ВАРИАНТ 1 1 Бюджет продаж Цена на продукцию ежемесячно увеличивается на 3 % Назв

ВАРИАНТ 1
1 Бюджет продаж
Цена на продукцию ежемесячно увеличивается на
3 %
Назв.стр. №п.п. Показатели 2006 январь февраль март 1 квартал
А 1 Планируемый объем продаж (шт.)
280 000 300 000 320 000 900 000
В 2 Цена реализации, руб.
72,000 74,160 76,385 –
С 3 Выручка, руб.
20 160 000,00 22 248 000,00 24 443 200,00 66 851 200,00
При формировании бюджета продаж в первую очередь рассчитываем цену реализации на февраль и март с учетом ее ежемесячного увеличения на 3 %. Затем рассчитываем выручку по месяцам как произведение планируемого объема продаж на цену реализации.
2 График поступлений от продаж
Рассрочка по оплате в % соответственно по месяцам: 60 20 20
Назв.стр. №п.п. Показатели 2006 январь февраль март 1 квартал
D 1 Дебиторская задолженность, руб.* 8 000 000
10 364 000,000 13 631 200,000 14 926 880,000 14 926 880,000
2 Сумма задолженности к погашению
5 700 000,000 1 600 000,000 – 7 300 000,000
E 3 Поступлений денежных средств от продажза январь, руб.
12 096 000,000 4 032 000,000 4 032 000,000 20 160 000,000
F 4 Поступлений денежных средств от продажза февраль, руб.
– 13 348 800,000 4 449 600,000 17 798 400,000
G 5 Поступлений денежных средств от продажза март, руб.
– – 14 665 920,000 14 665 920,000
L 6 Всего денежных поступлений, руб.
17 796 000,000 18 980 800,000 23 147 520,000 59 924 320,000
При составлении графика поступлений от продаж учитываем условия оплаты продукции покупателями. Так в январе будет оплачено 60 % выручки за январь и 5700000 руб. дебиторской задолженности, причитающейся к погашению. В феврале, соответственно, будет оплачена дебиторская задолженность, 20 % выручки за январь и 60 % выручки за февраль. Дебиторская задолженность на конец периода рассчитывается как сумма задолженности на начало периода и выручки за вычетом денежных поступлений данного периода.
3 Бюджет производства
Запас готовой продукции на конец периода составляет 7 % от продаж следующего месяца.
Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.
Назв.стр. №п.п. Показатели 2006 январь февраль март 1 квартал
M 1 Планируемый объем продаж, шт. (1)A 280 000 300 000 320 000 900 000
N 2 Планируемый запас готовой продукциина конец периода, шт.
21 000 22 400 22 400 22 400
O 3 Планируемый запас готовой продукциина начало периода, шт.*
19 600 21 000 22 400 19 600
P 4 Количество продукции подлежащееизготовлению, шт. M+N-O 281 400 301 400 320 000 902 800
При составлении бюджета производства полагаем остаток на конец месяца равным 7 % от планируемых продаж следующего месяца (в марте остаток на конец месяца считаем равным остатку на начало). Количество продукции, которое необходимо произвести в планируемом периоде равно сумме объема продаж и остатка на конец периода за вычетом остатка на начало периода.
4 Бюджет затрат на материалы
Запасы материалов на конец периода составляют 35 % от потребности следующего периода
Цена на материалы ежемесячно увеличивается на
3 %
Назв.стр. №п.п. Показатели 2006 январь февраль март 1 квартал
Q 1 Планируемый объем производства, шт. (4)Р
281 400,000 301 400,000 320 000,000 902 800,000
R 2 Удельные затраты материалов, кг/шт.
4,000 4,000 4,000 4,000
S 3 Потребность в материалах, кг. Q*R 1 125 600,000 1 205 600,000 1 280 000,000 3 611 200,000
T 4 Планируемый запас материалов на конец периода, кг.
421 960,000 448 000,000 448 000,000 448 000,000
U 5 Запас материалов на начало периода, кг.*
393 960,000 421 960,000 448 000,000 393 960,000
V 6 Материалы к закупке, кг
S+T-U 1 153 600,000 1 231 640,000 1 280 000,000 3 665 240,000
W 7 Цена 1 кг. материалов, руб.
4,000 4,120 4,244 –
X 8 Расходы на материалы, руб. V*W 4 614 400,000 5 074 356,800 5 431 808,000 15 120 564,800
Потребность в материалах определяем на основании планируемого объема производства и и удельных затрат на единицу продукции. Объем закупки материалов рассчитываем как сумму потребности в материалах и планируемого запаса на конец периода за вычетом запаса на начало периода. Сумма расходов на материалы определяется как произведение объема закупки на цену 1 кг материалов в соответствующем периоде (с учетом ее увеличения на 3 % ежемесячно).
5 График платежей за материалы
Рассрочка по оплате в % соответственно по месяцам: 35 65
Назв.стр. №п.п. Показатели 2006 январь февраль март 1 квартал
Y 1 Кредиторская задолженностьна начало года, руб. 3 750 000 4 119 360,000 4 418 331,920 4 650 675,200 4 650 675,200
2 Сумма задолженности к погашению
2 630 000,000 – – 2 630 000,000
Z 3 Закупки материалов за январь, руб.
1 615 040,000 2 999 360,000 – 4 614 400,000
AA 4 Закупки материалов за февраль, руб.
– 1 776 024,880 3 298 331,920 5 074 356,800
AB 5 Закупки материалов за март, руб.
– – 1 901 132,800 1 901 132,800
AG 6 Всего платежи за материалы, руб.
4 245 040,000 4 775 384,880 5 199 464,720 14 219 889,600
График платежей за материалы составляем исходя и порядка их оплаты. В январе оплачивается кредиторская задолженность, причитающаяся к погашению и 35 % стоимости материалов, приобретенных в январе. В феврале оплачивается 65 % стоимости закупок января и 35 % закупок февраля. Сумма задолженности на конец периода рассчитывается как сумма задолженности на начало периода и закупок, осуществленных в течение периода за минусом платежей за материалы.
6 Бюджет оплаты труда
Почасовая тарифная ставка увеличивается на
2 % ежемесячно
Назв.стр. №п.п. Показатели 2006 январь февраль март 1 квартал
AH 1 Планируемый объем производства, шт. (4)Р
281 400,000 301 400,000 320 000,000 902 800,000
AI 2 Прямые затраты труда на 1 изделие, чел./час.
0,200 0,200 0,200 0,200
AJ 3 Прямые затраты труда всего, чел./час. AH*AI 56 280,000 60 280,000 64 000,000 180 560,000
AK 4 Почасовая тарифная ставка, руб.
8,000 8,160 8,323 –
AL 5 Всего прямых затрат на оплату труда, руб. AJ*AK 450 240,000 491 884,800 532 672,000 1 474 796,800
Затраты труда определяются на основании сведений о планируемом объеме производства и прямых трудозатратах на 1 изделие. Общая сумма затрат на оплату труда равна произведению трудозатрат на планируемый объем производства и часовой тарифной ставки.
7 График выплаты заработной платы
Условия выплаты з/п с рассрочкой в % по месяцам (1,2,3 месяц): 90 10 0
Назв.стр. №п.п. Показатели 2006 январь февраль март 1 квартал
AM 1 Кредиторская задолженность по оплате трудана начало года, руб. 1 550 000 975 024,000 979 188,480 983 267,200 983 267,200
  2 Сумма задолженности к погашению
620 000,000 – – 620 000,000
AN 3 Выплата з/п за январь, руб.
405 216,000 45 024,000 – 450 240,000
AO 4 Выплата з/п за февраль, руб.
– 442 696,320 49 188,480 491 884,800
AP 5 Выплата з/п за март, руб.
– – 479 404,800 479 404,800
AV 6 Всего выплаты з/п, руб.
1 025 216,000 487 720,320 528 593,280 2 041 529,600
AW 7 Перечисление страх. взносов с начисленной з/п, руб. AL*0,3 135 072,000 147 565,440 159 801,600 442 439,040
AX 8 ВСЕГО перечисление денежных средств, руб. AV+AW 1 160 288,000 635 285,760 688 394,880 2 483 968,640
График выплаты заработной платы составляется на основании условий выплаты з/п по месяцам. Так в январе будет оплачена часть задолженности на начало года, причитающаяся к погашению и 90 % заработной платы начисленной в январе. Кроме того, ежемесячно оплачиваются страховые взносы с начисленной в текущем месяце заработной платы в размере 30 %.
8 Бюджет накладных расходов
Каждая из не