Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01.01.
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь (таблицы 1-5), проставив в нем корреспонденцию счетов.
3. Разнести информацию из журнала регистрации хозяйственных операций на Т-счета, открывая их при необходимости.
4. Определить обороты по дебету и кредиту счетов и вывести сальдо на конец периода, т.е. на 01.02.
5. Заполнить контрольно-оборотную (оборотно-сальдовую) ведомость.
6. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1)
Таблица 2 – Журнал регистрации операций малого предприятия за январь (3-4 варианты)
№ п/п
Содержание
операций Корреспонденция счетов Сумма, руб.

Д К частная общая
1. Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы:
Учтена стоимость материалов
1.2.Учтен НДС в счете

10
19 60

55085
9915 65000
2. Начислена заработная плата работнику предприятия за перевозку материалов на склад предприятия

10

70

4000

4000
3. Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной платы рабочего, занимавшегося перевозкой материалов

10

69

1200

1200
4. Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы 60 51 65000 65000
5. Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом
68
19 9915 9915
6. Отпущены в основное производство материалы со склада (половина материалов, имеющихся на складе)

20

10 55142 55142
7. Начислена заработная плата рабочим основного производства
20
70 59000
59000
8. Начислена заработная плата аппарату управления
26
70 25000 25000
9. Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной платы рабочих
20
69 17995 17995
10. Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной аппарата управления
26
69 7625 7625
11. Начислен налог на доходы с физических лиц
70
68 10920 10920
12. Начислена амортизация основных средств за месяц используемых в основном производстве

20

02 3600
3600
13. Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет)

43

20 135737

135737
14. Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи под отчет
50
51 5000 5000
15. Выданы деньги под отчет директору на командировку. Цель командировки заключение договоров с покупателями

71

50 5000 5000
16. Представлен авансовый отчет директором по возвращении из командировки
44
71 4800 4800
17. Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
50
71 200
200
18. Продукция реализована со склада (с учетом НДС)
62
90 125000
125000
19. Начислен НДС на реализованную продукцию 90 68 19068 19068
20. Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции покупателю:
19.1. Учтена стоимость транспортировки готовой продукции
19.2. Учтен НДС в счете

44
19

60

2373
427

2800

21. Продукция оплачена покупателем 51 62 125000 125000
22. Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе — нет)

90

43 135737

135737
23. Списаны общехозяйственные расходы 90 26 32625 32625
24. Списаны расходы на продажу 90 44 7173 7173
25. Выявляется и списывается финансовый результат
99
90 69603 69603

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 10 Материалы
Сн 450000

Сн 120000 Сн50000

12)3600 1)55085 6)55142

2)4000

3)1200
Об. Об. Об. Об. 3600 Об.60285 Об55142
Ск 450000

Ск123600 Ск 555143

19НДС 20 Незавершенное
производство 26 Общехозяйственные
расходы
Сн

Сн
Сн
1)9915 5)9915 6)55142 13)135737 8)25000 23)32625
20)427
7)59000
10)7625

9)17995

12)3600

Об.10342 Об.9915 Об.135737 Об. 135737 Об. 32625 Об 32625
Ск427
Ск
Ск

43 Готовая продукция 44 Коммерческие расходы 50 Касса
Сн

Сн
Сн

13)135737 22)135737 16)4800 24)7137 14)5000 15)5000

20)2373
17)200
Об. 135737 Об. 135737 Об. 7137 Об.7137 Об.5200 Об 5000
Ск

Ск
Ск200

51 Расчетные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Сн 62000

Сн 15050 Сн
21)125000 4)65000 4)65000 1)65000 18)125000 21)125000

14)5000
20)2800

Об. 125000 Об. 70000 Об. 65000 Об. 67800 Об 125000 Об 125000
Ск 117000

Ск 17850 Ск

68 Расчеты по налогам и сборам 69 Расчеты с органами
социального страхования 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Сн
Сн 2000
Сн 45025
5)9915 11)10920
3)1200 11)10920 2)4000

19)19068
9)17995
7)59000

10)7625
8)25000
Об. 9915 Об 29988 Об. Об. 26820 Об.10920 Об 8800

Ск 20073
Ск 28820
Ск 122105

80 Уставный капитал 84 Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) 90 Продажи

Сн 356925
Сн 23000
Сн

19)19068 18)125000

22) 135737 25)69603

23)32625

24)7173
Об Об Об. — Об. Об. -194603 Об. -194603

Ск356925
Ск 23000
Ск

99 Прибыли и убытки 71 Расчеты с подотчетными лицами

Сн
Сн

25)69603
15)5000 16)4800

17)200
Об.69603 Об. Об.5000 Об 5000
Ск 69603 Ск Ск

Оборотно – сальдовая ведомость
Счет Название счета Сальдо
начальное Обороты Сальдо
конечное

Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства 450000

450000
02 Амортизация ОС
120000
3600
123600
10 Материалы 50000
60285 55142 55143
19 НДС

10342 9915 427
20 Незавершенное производство

135737 135737

26 Общехозяйственные. расходы

32625 32625

43 Готовая продукция

135737 135737

44 Коммерческие расходы

7173 7173

50 Касса

5200 5000 200
51 Расчетный счет 62000
125000 70000 117000
60 Расчеты с поставщиками
15050 65000 67800
17850
62 Расчеты с покупателями

125000 125000

68 Расчеты по налогам и сборам

9915 29988
20073
69 Расчеты с органами социального страхования
2000
26820
28820
70 Расчеты по оплате труда
45025 10920 88000
122105
71 Расчеты с подотчетными лицами

5000 5000

80 Уставный капитал
356925

356925
84 Нераспределенная прибыль
23000

23000
90 Продажи

194603 194603

99 Прибыли и убытки

69603
69603

Итого 562000 562000 992140 992140 692373 692373

Бухгалтерский баланс
на 31 января 20
г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год)

Организация
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономическойдеятельности
поОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)
Местонахождение (адрес)

На
31 января отчётного года На
31 декабря предыдущего года На
31 декабря года, предшествующего предыдущему
Пояснения Наименование показателя

1 2 3 4 5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы — —

Результаты исследований и разработок — —

Нематериальные поисковые активы — —

Материальные поисковые активы — —

Основные средства 326 330

Доходные вложения в материальные ценности — —

Финансовые вложения — —

Отложенные налоговые активы — —

Прочие внеоборотные активы — —

Итого по разделу I 326 330

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 55 50

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям — —

Дебиторская задолженность — —

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) — —

Денежные средства и денежные эквиваленты 117 62

Прочие оборотные активы — —

Итого по разделу II 172 112

БАЛАНС 498 442
Форма 0710001 с. 2

На
31 января отчётного года На
31 декабря предыдущего года На
31 декабря года, предшествующее
го предыдущему
Пояснения Наименование показателя

1 2 3 4 5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 357 357

Собственные акции, выкупленные у акционеров ( — ) ( — ) (
)

Переоценка внеоборотных активов — —

Добавочный капитал (без переоценки) — —

Резервный капитал — —

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ( 47 )
23

Итого по разделу III 310 380

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства — —

Отложенные налоговые обязательства — —

Оценочные обязательства — —

Прочие обязательства — —

Итого по разделу IV — —

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства — —

Кредиторская задолженность 188 62

Доходы будущих периодов — —

Оценочные обязательства — —

Прочие обязательства — —

Итого по разделу V 188 62

БАЛАНС 498 442

Руководитель

Главныйбухгалтер

(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)



20
г.

Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01