Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01

Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01.01.
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь), проставив в нем корреспонденцию счетов.
3. Разнести информацию из журнала регистрации хозяйственных операций на Т-счета, открывая их при необходимости.
4. Определить обороты по дебету и кредиту счетов и вывести сальдо на конец периода, т.е. на 01.02.
5. Заполнить контрольно-оборотную (оборотно-сальдовую) ведомость.
6. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1)
Таблица 1 – Журнал регистрации операций малого предприятия за январь (1-2 варианты)
№ п/п
Содержание
операций Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Д К частная общая
1. Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы:
Учтена стоимость материалов
Учтен НДС в счете
10
19
60
45000
8100
53100
2. Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов на склад предприятия:
2.1. Учтена стоимость транспортировки материалов
2.2. Учтен НДС в счете
10тзр
19
60
6500
1170
7670
3. Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы и транспортной организации за перевозку 60 51 53100
7670 60770
4. Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом 68 19 9270 9270
5. Отпущены в основное производство материалы со склада
20
10 20000
20000
6. Списаны транспортно-заготовительные расходы (10% от стоимости материалов) 20 10тзр 2000 2000
7. Начислена заработная плата рабочим основного производства
20
70 60000
60000
8. Начислена заработная плата аппарату управления 26
70 45000 45000
9. Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной платы рабочих 20 69 18300 18300
10. Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработной аппарата управления 26 69 13725 13725
11. Начислен налог на доходы с физических лиц 70 68 13650 13650
12. Начислена амортизация основных средств за месяц используемых:
12.1. В основном производстве;
12.2. На нужды аппарата управления
20
26
02
02
4500
1300
4500
1300
13. Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет) 43 20 104800 104800
14. Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи под отчет 50 51 5000 5000
15. Выданы деньги под отчет работнику бухгалтерии на приобретение канцелярских товаров 71 50 5000 5000
16. Представлен авансовый отчет работником 10 71 5300 5300
17. Возмещен работнику перерасход по подотчетным суммам 71 50 300 300
18. Продукция реализована со склада (с учетом НДС) 62 90 140000 140000
19. Начислен НДС на реализованную продукцию 90 68 21356 21356
20. Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции покупателю:
19.1. Учтена стоимость транспортировки готовой продукции
19.2. Учтен НДС в счете
44
19
60 2300
414
2714
21. Продукция оплачена покупателем 51 62 140000 140000
22. Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе – нет)
90
43 104800 104800
23. Списаны общехозяйственные расходы
90
26 60025 60025
24. Списаны расходы на продажу 90 44 2300 2300
25. Выявляется и списывается финансовый результат
99
90 48481 48481
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
01 Основные средства 02 Амортизация основных средств 10 Материалы
Сн 400000
Сн 40000 Сн1000
12)5800 1)45000 5)20000
2)6500 6)2000
16)5300
Об. Об. Об. Об. 5800 Об. 56800 Об 22000
Ск 400000
Ск 45800 Ск 35800
19 НДС 20 Незавершенное
производство
Сн
Сн
1)8100 4)9270 5)20000 13)104800
2)1170
6)2000
20)414
7)60000
9)18300
12)4500
Об.9684 Об.9270 Об 104800 Об104800
Ск 414
Ск
26 Общехозяйственные
расходы 43 Готовая продукция 44 Коммерческие расходы
Сн
Сн
Сн
8)45000 22)60025 13)104800 22)104800 20)2300 24)2300
10)13725
12)1300
Об. 60025 Об. 60025 Об. 104800 Об.104800 Об.2300 Об 2300
Ск
Ск
Ск
50 Касса 51 Расчетные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Сн
Сн 100000
Сн 5000
14)5000 15)5000 21)140000 3)60770 3)60770 1)53100
14)5000
2)7670
17)300
20)2714
Об. 5000 Об. 5000 Об. 140000 Об. 66070 Об. 60770 Об 63484
Ск
Ск 173930
Ск 7714
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 68 Расчеты по налогам и сборам
Сн
Сн
18)140000 21)140000 4)9270 11)13650
19)21356
Об. 140000 Об. 140000 Об.9270 Об 35006
Ск
Ск 25736
69 Расчеты с органами
социального страхования 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами
Сн 1050 Сн 9000 Сн
9)18300 11)13650 7)60000 15)5000 16)5300
10)13725
8)45000 17)300
Об. Об. 32025 Об. 13650 Об. 105000 Об. 5300 Об.5300
Ск 33075 Ск 100350 Ск
80 Уставный капитал 84 Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) 90 Продажи
Сн 433950 Сн 12000
Сн
22)104800 18)140000
19)21356 25)48481
22)60025
24)2300
Об Об Об. – Об. Об. – 188481 Об. –
Ск433950 Ск 12000 Ск
99 Прибыли и убытки
Сн
25)48481
Об. 48481 Об.
Ск 48481 Ск
Оборотно – сальдовая ведомость
Счет Название счета Сальдо
начальное Обороты Сальдо
конечное
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства 400000
400000
02 Амортизация ОС
40000
5800
45800
10 Материалы 1000
56800 22000 35800
19 НДС
9684 9270 414
20 Незавершенное производство
104800 104800
26 Общехозяйственные. расходы
60025 60025
43 Готовая продукция
104800 104800
44 Коммерческие расходы
2300 2300
50 Касса
5000 5000
51 Расчетный счет 100000
140000 66070 173930
60 Расчеты с поставщиками
5000 60770 63484
7714
62 Расчеты с покупателями
140000 140000
68 Расчеты по налогам и сборам
9270 35006
25736
69 Расчеты с органами социального страхования
1050
32025
33075
70 Расчеты по оплате труда
9000 13650 105000
100350
71 Расчеты с подотчетными лицами
5300 5300
80 Уставный капитал
433950
433950
84 Нераспределенная прибыль
12000
12000
90 Продажи
99 Прибыли и убытки
48481
48481
Итого 501000 501000 760880 760880 658625 658625
Бухгалтерский баланс
на 31 января 20
г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономическойдеятельности
поОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)
Местонахождение (адрес)
На
31 января отчётного года На
31 декабря предыдущего года На
31 декабря года, предшествующего предыдущему
Пояснения Наименование показателя
1 2 3 4 5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы – –
Результаты исследований и разработок – –
Нематериальные поисковые активы – –
Материальные поисковые активы – –
Основные средства 354 360
Доходные вложения в материальные ценности – –
Финансовые вложения – –
Отложенные налоговые активы – –
Прочие внеоборотные активы – –
Итого по разделу I 354 360
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 36 1
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1 –
Дебиторская задолженность – –
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) – –
Денежные средства и денежные эквиваленты 174 100
Прочие оборотные активы – –
Итого по разделу II 211 101
БАЛАНС 565 461
Форма 0710001 с. 2
На
31 января отчётного года На
31 декабря предыдущего года На
31 декабря года, предшествующее
го предыдущему
Пояснения Наименование показателя
1 2 3 4 5
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 434 434
Собственные акции, выкупленные у акционеров ( – ) ( – ) (
)
Переоценка внеоборотных активов – –
Добавочный капитал (без переоценки) – –
Резервный капитал – –
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (36) 12
Итого по разделу III 398 446
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства – –
Отложенные налоговые обязательства – –
Оценочные обязательства – –
Прочие обязательства – –
Итого по разделу IV – –
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства – –
Кредиторская задолженность 167 15
Доходы будущих периодов – –
Оценочные обязательства – –
Прочие обязательства – –
Итого по разделу V 167 15
БАЛАНС 565 461
Руководитель
Главныйбухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
“
”
20
г.