Произведите расчёт налоговых платежей, используя данные таблицы по следующим налогам:
1) налогу на добавленную стоимость – рассчитать сумму налога за 4 кв.;
2) налогу на прибыль организаций –за налоговый период.
3) налогу на имущество организаций – рассчитать авансовые платежи и сумму налога за налоговый период;
4) транспортному налогу – сумму налога за налоговый период
Организация применяет метод начисления при определении доходов и расходов, а также линейный метод начисления амортизации. Указанные методы отражены в учётной политике. Все товары, по которым получены авансы, были реализованы. Ставки региональных налогов следует выбирать из НК РФ. Объекты основных средств, по которым налогоплательщику предоставлены льготы, – отсутствуют. Транспортные средства налогоплательщика зарегистрированы на территории одного муниципального образования. Имущество расположено на территории одного муниципального образования.
Данные о финансово-хозяйственной деятельности организации за отчетный год по вариантам, (в тыс. руб).
Таблица 1
Показатель
1. Расходы
1.1. сырья и материалов, используемые в производстве
В том числе НДС 18% 1235
1.2.На приобретение материалов, используемых для упаковки и предпродажной подготовки товара
В том числе НДС 18% 107
1.3.На приобретение инструментов, инвентаря, приборов,
спецодежды
В том числе НДС 18% 56
1.4.На приобретение товаров для перепродажи
В том числе НДС 18% 98
1.5.На приобретение топлива, воды, энергии
В том числе НДС 18% 98
1.6.на оплату труда работников – всего с 01.01 по 31.12 3520
1.7.суммы начисленной амортизации по основным средствам, 120
1.8.Уплачено налоговых санкций 5
1.9.штрафы за нарушение договорных обязательств 10
2.Доходы
2.1.От реализации товаров (услуг) собственного производства на территории РФ (без НДС)
В том числе:
2.2.товаров детского ассортимента 1000
2.3.швейных изделий 1460
2.4.продукции кожгалантереи 1500
2.5.услуг 12
2.6.От реализации товаров, приобретённых для перепродажи на территории РФ (без НДС) 120
2.7.От сдачи в аренду склада 90
3. Дополнительная информация
3.1. Автомобили:
-количество 17
-количество мощностью двигателя (л.с.) 100
– количество полных месяцев владения 4
3.2. Имущество по остаточной стоимости, всего по состоянию на:
01.01 9000
01.02 8900
01.03 8800
01.04 8700
01.05 8600
01.06 8500
01.07 8400
01.08 8300
01.09 8200
01.10 8100
01.11 8000
01.12 7900
Решение:
Косвенным налогом является НДС.
Найдем НДС с доходов, расчеты оформим в таблице
2.Доходы Сумма дохода Ставка НДС
2.2.товаров детского ассортимента 1000 10% 100
2.3.швейных изделий 1460 18% 262,8
2.4.продукции кожгалантереи 1500 18% 270
2.5.услуг 12 18% 2,16
2.6.От реализации товаров, приобретённых для перепродажи на территории РФ (без НДС) 120 18% 21,6
2.7.От сдачи в аренду склада 90 18% 16,2
ИТОГО 672,76
Для того чтобы найти сумму НДС к вычету, необходимо сумму расходов с НДС умножить на 18 и разделить на 118.
Результаты расчета вычетов представим в таблице.
Показатель в тыс. руб.
1. Расходы
1.1. сырья и материалов, используемые в производстве 1235
В том числе НДС 18% 188,39
сумма без НДС 1046,61
1.2.На приобретение материалов, используемых для упаковки и предпродажной подготовки товара 107
В том числе НДС 18% 16,32
сумма без НДС 90,68
1.3.На приобретение инструментов, инвентаря, приборов, спецодежды 56
В том числе НДС 18% 8,54
сумма без НДС 47,46
1.4.На приобретение товаров для перепродажи 98
В том числе НДС 18% 14,95
сумма без НДС 83,05
1.5.На приобретение топлива, воды, энергии 98
В том числе НДС 18% 14,95
сумма без НДС 83,05
ИТОГО НДС к вычету 243,15
Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами вычетов.
ИТОГО НДС к уплате в бюджет = НДС начисленный – НДС к вычету = 672,76 – 243,15 = 429,61 т.р.
В себестоимость включаются транспортный налог и налог на имущество предприятий.
Произведем расчет транспортного налога
Чтобы заказать работу полностью свяжитесь с нами по электронному адресу: otvetonlain@mail.ru
