Составить:
баланс на 1.01.
журнал регистрации бухгалтерских операций и проводок;
оборотную ведомость по синтетическим счетам;
баланс на 1.02.
Открыть бухгалтерские счета, разнести хозяйственные операции, определить сальдо конечное по счетам.
Журнал регистрации бухгалтерских операций
№ п/п
Содержание хозяйственных операций Сумма, руб. Корреспонденция счетов

Дебет Кредит

Операции по учету производственных запасов

1. Приняты счета поставщиков за поступившие от оптовой базы по оптовым ценам основные материалы.

50 000
10
60
2 Отражен НДС по поступившим материалам (18%) 9000 19 60
3. Поступили материалы от подотчетных лиц 800 10 71
4. Израсходовано подотчетными лицами за доставку материалов
50
10тзр
71
5. Списываются по оптовым ценам материалы, отпущенные:

а)на производство продукции, работ и услуг, в т.ч.

10000 20

б)на ремонт основных средств 7500 20

в)в реализацию

4 050 90

г) на исправление брака 300 28

Итого 21850
10
7. Со склада в эксплуатацию отпущены инструменты 1 250 20 10

Операции по учету основных средств

8 Акцептован счет поставщиков за оборудование, требующее монтаж.

8000 08 60
9 — НДС 18% 1440 19 60
10 Акцептован счет автобазы № 2 за доставку оборудования. 2080 08 60

11

— НДС 18% 374 19 60
12 Оплачен с расчетного счета счет за оборудование и его доставку 11894 60 51
13 Передано оборудование в монтаж. 10080 08 08
14 Начислено специализированной организации за монтаж оборудования. 4000 08 60
15 -НДС 18% 720 19 60
16 Оплачен счет специализированной организации (с расчетного счета) 4720 60 51
17 Сдано в эксплуатацию оборудование по стоимости приобретения, расходов по доставке и монтажу. 14080 01 08
18 Начислена амортизация за январь 900 20 02

Операции по кассе и расчетному счету

расчетному счету

19 Перечислено ЖЭК — 2 1100 60 51
20 Поступила выручка от заказчика Иванова 12000 51 62
21 Перечислено заводу «Авангард» за оборудование 9440 60 51
22 Перечислено организации «Сигнал» за монтаж 4720 60 51
23 Перечислено автобазе № 1 за доставку материалов 2500 60 51
24 Зачислен краткосрочный кредит банка 800000 51 66
25 Списано в кассу на выдачу зарплаты за декабрь, на командировочные расходы 90000 50 51
26 Поступили платежи за выполненные заказы 255600 51 62
27 Перечислено лесоторговой организации за материалы 6000 60 51
28 Перечислено в погашение краткосрочного кредита банка 1550 66 51
29 Перечислено в уплату за расчетно- кассовое обслуживание банку 220 91 51
30 Перечислен в бюджет налог 3100 68 51
31 Перечислен аванс по НДС 2000 68 51
32 Перечислено органам страхования ФСС 3500 69 51
33 Перечислено прочим кредиторам 700 76 51
34 Перечислены в бюджет суммы налога на прибыль (авансовый платеж) 960 68 51
35 Погашена задолженность перед поставщиками за материалы — оптовой базе 59000 60 51
36 Перечислено в погашение задолженности перед ПФ 4100 69 51
37 Зачислены средства в погашение дебиторской задолженности 4500 51 62
38 Перечислено в погашение краткосрочного кредита 4000 66 51

По кассе

39 Получено с расчетного счета на выдачу зарплаты за декабрь , на командировочные расходы и хоз. расходы 90000 50 51
40 Выдана зарплата работникам за декабрь 10300 70 50
41 Выдано Серову Н.П. в подотчет 350 71 50
42 Внесен Саниным К.П. остаток подотчетной суммы 120 50 71
43 Из кассы выдан зарплата ( аванс) 9000 70 50
44 Выдано в подотчет менеджеру Костину И.И. 10000 71 50
45 Поступила в кассу за реализованные материалы выручка от покупателя 5900 50 62
46 Из кассы выдано по исполнительному листу 1360 76 50

Операции по учету зарплаты

47 Начислена зарплата:
-администрации
-рабочим

50000
45000

26
20

48 Начислена премия:
-администрации
-рабочим
30000
25000
26
20

49 Начислен Уральский коэффициент:
-администрации
-рабочим

12000
10500
26
20

Итого 172500
70
50 Из зарплаты удержано:
-аванс
-налог с доходов физических лиц
-алименты
Итого
9000
20000
3600
32600

70
50
68
76

Операции по учету затрат

51 Начислены страховые взносы по действующему тарифу:
— на зарплату рабочих
— на зарплату администрации
Итого

24150
27600
51750
20
26

69
52 Списаны расходы менеджера Костина по командировке 9500 26 71
53 Закрыть счет 28 300 20 28
54 Закрыть счет 26 129100 20 26
55 Списываются затраты по вьполненным заказам № 1,2,3 253700 43 20

Все затраты распределяются по заказам пропорционально: Заказ № 1 — 50% Заказ № 2 — 30% Заказ № 3-20% 126400
75840
50560 Х Х

Операции по учету выполненных заказов и их реализации

56 Предъявлен счет за выполненные заказы в январе, в том числе НДС – 18%

255600 62 90
57 Начислен НДС в бюджет с выполненных заказов (по ставке 18% от выручки) 38990 90 68
58 Списываются фактические затраты по выполненным заказам 1,2,3 в январе 253700 90 43
59 Предъявлен счет на проданные материалы, в том числе НДС-18% 5900 62 91
60 Списываются фактическая себестоимость реализованных материалов

4050

91
10
61 Начислен НДС ( 18%) в бюджет с суммы реализации материалов
900
91
68
62 Определен финансовый результат, полученный
— от выполнения заказов
— от реализации материалов
41140
950
99
91
90
99
63 Списаны в прочий расход затраты за расчетно- кассовое обслуживание в банке 220 91 51
64 Списано сальдо прочих доходов и расходов 220 99 91
65 Начислен текущий налог на прибыль — 99 68
66 Предъявлен к вычету из бюджета входной НДС 11534 68 19

Примечание: курсивом выделены операции встречающиеся дважды

Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
700000

17 14080

Оборот
14080 Оборот

Остаток на конец месяца
714080

Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
180000

18 900
Оборот

Оборот
900

Остаток на конец месяца
180900

Счет 04 «НМА»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
1300

Оборот

Оборот

Остаток на конец месяца
1300

Счет 05 «Амортизация НМА»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
300

Оборот

Оборот

Остаток на конец месяца
300

Счет 07 «Оборудование к установке»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
8000

Оборот

Оборот

Остаток на конец месяца
8000

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
4300

8 8000
13 10080

10 2080
17 14080

13 10080

14 4000

Оборот
24160 Оборот
24160
Остаток на конец месяца
4300

Счет 10 «Материалы»
Дебит Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
24300

1 50000
5 21850

3 800
7 1250

4 50
60 4050
Оборот
50850 Оборот
27150
Остаток на конец месяца
48000

Счет 19 «НДС»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
2100

2 9000
66 11534

9 1440

11 374

15 720

Оборот
11534 Оборот
11534
Остаток на конец месяца
2100

Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
2400

5 17500
55 253700

7 1250

18 900

47 45000

48 25000

49 10500

51 24150

53 300

54 129100

Оборот
253700 Оборот
253700
Остаток на конец месяца
2400

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

47 50000
54 129100

48 30000

49 12000

51 27600

52 9500

Оборот
129100 Оборот
129100
Остаток на конец месяца

Счет 28 «Брак в производстве»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

5 300
53 300
Оборот
300 Оборот
300
Остаток на конец месяца

Счет 41 «Товары»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
230000

Оборот

Оборот

Остаток на конец месяца
230000

Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
14700

55 253700
58 253700
Оборот
253700 Оборот
253700
Остаток на конец месяца
14700

Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
2000

25 90000
40 10300

42 120
41 350

45 5900
43 9000

44 10000

46 1360
Оборот
96020 Оборот
31010
Остаток на конец месяца
67010

Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
118000

20 12000
19 1100

24 800000
21 9440

26 255600
22 4720

37 4500
23 2500

25 90000

27 6000

28 1550

29 220

30 3100

31 2000

32 3500

33 700

34 960

35 59000

36 4100

38 4000
Оборот
1072100 Оборот
192890
Остаток на конец месяца
997210

Счет 55 «Прочие счета в банках»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
2500

Оборот

Оборот

Остаток на конец месяца
2500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
7600

19 1100
1 50000

21 9440
2 9000

22 4720
8 8000

23 2500
9 1440

27 6000
10 2080

35 59000
11 374

14 4000

15 720
Оборот
82760 Оборот
75614

454

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
21760

56 255600
26 255600

59 5900
20 12000

37 4500

45 5900
Оборот
261500 Оборот
278000
Остаток на конец месяца
5260

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
4000

28 1550
24 800000

38 4000

Оборот
5550 Оборот
800000

Остаток на конец месяца
798450

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
104000

Оборот

Остаток на конец месяца
104000
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
5100

30 3100
50 20000

31 2000
57 38990

34 960
61 900

66 11534

Оборот
17594 Оборот
59890

Остаток на конец месяца
47396
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
7600

32 3500
51 51750

36 4100

Оборот
7600 Оборот
51750

Остаток на конец месяца
51750
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
10300

40 10300
47-49 172500

50 32600

Оборот
42900 Оборот
172500

Остаток на конец месяца
139900

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
1400

41 350
3 800

44 10000
4 50

42 120

52 9500
Оборот
10350 Оборот
10470
Остаток на конец месяца
1280

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

Остаток на начало месяца
5400

33 700
50 3600

46 1360

Оборот
2060 Оборот
3600
Остаток на конец месяца

Остаток на конец месяца

6940

Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
780000

Оборот

Оборот

Остаток на конец месяца
780000

Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
1660

Оборот

Оборот

Остаток на конец месяца
1660
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток)
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
10500

Оборот

Оборот

Остаток на конец месяца
10500
Счет 90 «Продажи»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

Остаток на начало месяца

5 4050
56 255600

57 38990
62 41140

58 253700

Оборот
296740 Оборот
296740
Остаток на конец месяца

Остаток на конец месяца

Счет 91 «Прибыль и убытки»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

Остаток на начало месяца

29 220
59 5900

60 4050
64 220

61 900

62 950

Оборот
6120 Оборот
6120
Остаток на конец месяца

Остаток на конец месяца

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
1360
Оборот

Оборот

Остаток на конец месяца
1360
Счет 99 «Прибыль и убытки»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

Остаток на начало месяца

62 41140
62 950

64 220

Оборот
41360 Оборот
950
Остаток на конец месяца
40140

Остаток на конец месяца

Оборотно – сальдовая ведомость за январь

Счет Название счета Сальдо
начальное Обороты Сальдо
конечное

Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства 700000
14080
714080
02 Амортизация ОС
180000
900
180900
04 НМА 1300

1300
05 Амортизация НМА
300

300
08 Вложения во внеоборотные активы 4300
24160 24160 4300
10 Материалы 24300
50850 27150 48000
07 Оборудование к установке 8000

8000
19 НДС 2100
11354 11354 2100
20 Незавершенное производство 2400
253700 253700 2400
26 Общехозяйственные. расходы

129100 129100

41 Товары 230000

230000
43 Готовая продукция 14700
253700 253700 14700
50 Касса 2000
96020 31010 67010
51 Расчетный счет 118000
1072100 192890 997210
55 Прочие счета в банках 2500

2500
60 Расчеты с поставщиками
7600 82760 75614
454
62 Расчеты с покупателями 21760
261500 278000 5260
67 Долгосрочные кредиты
104000

— 104000
66 Краткосрочные кредиты
4000 5550 800000
798450
68 Расчеты по налогам и сборам
5100 17594 59890
47396
69 Расчеты с органами социального страхования
7600 7600 51750
51750
70 Расчеты по оплате труда
10300 42900 172500
139900
71 Расчеты с подотчетными лицами 1400
10350 10470 1280
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
5400 2060 3600
6940
80 Уставный капитал
780000

780000
83 Добавочный капитал
16600

16600
84 Нераспределенная прибыль
10500

10500
90 Продажи

296740 296740

91 Прочие доходы и расходы

6120 6120

96 Резервы предстоящих расходов и платежей
1360

1360
99 Прибыли и убытки

41360 950 40410

Итого 1132760
1132760 2679598

2679598

2138550

2138550

Бухгалтерский баланс
на 01 февраля 20
г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год)

Организация
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономическойдеятельности
поОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)
Местонахождение (адрес)

На
отчётную дату отчётного периода На
31 декабря предыдущего года На
31 декабря года, предшествующего предыдущему
Пояснения Наименование показателя

1 2 3 4 5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 1 1

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства 533 520

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы 12 12

Итого по разделу I 546 533

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 295 271

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 2 2

Дебиторская задолженность 6 23

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты 1067
123

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II 1370 419

БАЛАНС 1916 952
Форма 0710001 с. 2

На
отчётную дату отчётного периода На
31 декабря предыдущего года На
31 декабря года, предшествующее
го предыдущему
Пояснения Наименование показателя

1 2 3 4 5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 780 780

Собственные акции, выкупленные у акционеров ( — ) ( — ) (
)

Переоценка внеоборотных активов — —

Добавочный капитал (без переоценки)
17
17

Резервный капитал — —

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
(30)
10

Итого по разделу III 767 807

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 104 104

Отложенные налоговые обязательства — —

Оценочные обязательства 1 1

Прочие обязательства — —

Итого по разделу IV 105 105

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 798 4

Кредиторская задолженность 246 36

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V 1044 40

БАЛАНС 1916 952

Руководитель

Главныйбухгалтер

(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)



20
г.

Составить баланс на 1 01 журнал регистрации бухгалтерских операций и проводок