ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Тема 1. Организация бухгалтерского учета

Выписка из Положения об учетной политике ООО «Гамма» на 20хх год
2. Выбранные способы ведения учета
2.1. Учитывать в составе основных средств активы, отвечающие условиям, определенным ПБУ 6/01; объекты основных средств стоимостью не более 40 000 руб. за единицу учитывать в составе материально-производственных запасов.
2.2. Использовать линейный метод начисления амортизации основных средств как в целях бухгалтерского, так и налогового учета
2.3. Материальные ценности (сырье и материалы) принимаются к учету по фактической стоимости их приобретения. Учет ведется на счете 10 «Материалы», без использования счетов 15 «Заготовление материалов» и 16 «Отклонения в стоимости материалов».
Определение фактической себестоимости материальных ценностей, списываемых в производство, производится по средней себестоимости.
2.4. Общество отражает свои затраты в том периоде, к которому они относятся, независимо от времени их фактической оплаты. При этом расходы, понесенные или оплаченные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам, Общество отражает в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельной статьей «Расходы будущих периодов» и относит их на издержки производства (включает в состав затрат) в течение того периода, к которому они относятся.
2.5. Учет затрат на производство в Обществе ведется на счетах 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общехозяйственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». Формировать на счете 20 «Основное производство» неполную фактическую производственную себестоимость продукции;
вести учет основных затрат на производство продукции первоначально в разрезе статей затрат без разделения по видам продукции;
распределять материальные затраты по видам продукции пропорционально нормам расхода материалов, а трудовые затраты — пропорционально нормам затрат труда на изготовление единицы продукции;
распределять косвенные общехозяйственные затраты по видам продукции пропорционально стоимости израсходованных основных материалов;
применять метод «директ-костинг».
Оценка остатков незавершенного производства производится по фактически произведенным затратам.
2.6.Ввести учет готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» в оценке по фактической производственной себестоимости, не используя счет 40 «Выпуск продукции».
2.7. Для целей налогообложения выручка от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и прочей реализации определяется по мере оплаты покупателями (заказчиками) расчетных документов.
2.8. Выдавать средства под отчет на срок не более 30 дней
2.9. Общество не формирует резервы предстоящих расходов и платежей
2.10. Общество отражает доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, как доходы будущих периодов с включением в результаты хозяйственной деятельности при наступлении отчетного периода, к которому они относятся.
2.9. Чистая прибыль распределяется и используется согласно порядку, определенному учредительными документами
2.10. Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте учитываются в составе внереализационных доходов (расходов) и отражаются на счете «Прибыли и убытки».
2.11. Порядок проведения инвентаризаций определяется действующими нормативными актами. При этом полная инвентаризация имущества Общества проводится один раз в год по состоянию на 30 декабря.

Рабочий план счетов предприятия ООО «Гамма»
Тип счета Наименование счета Номерсчета Номер и наименование субсчета
Раздел I. Внеоборотные активы
Активный Основные средства 01 По видам основных средств
Пассивный Амортизация основных средств 02
Активный Нематериальные активы 04 По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Пассивный Амортизация нематериальных активов 05 Активный Вложения во внеоборотные активы 08 Приобретение объектов основных средств
Строительство объектов основных средств
Приобретение нематериальных активов
Раздел II. Производственные запасы
Активный Материалы 10 Основные материалы
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
Топливо
Тара и тарные материалы
Запасные части
Прочие материалы
Материалы, переданные в переработку на сторону
Строительные материалы
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
Специальная оснастка и специальная одежда на складе
Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Раздел III. Затраты на производство
Активный Основное производство 20 Активный Общепроизводственные расходы 25 Активныей Общехозяйственные расходы 26 Раздел IV. Готовая продукция и товары
Активный Готовая продукция 43 Активный Расходы на продажу 44 Раздел V. Денежные средства
Активный Касса 50 Касса организации
Денежные документы
Активный Расчетные счета 51 Активный Валютные счета 52 Активный Специальные счета в банках 55 Аккредитивы
Чековые книжки
Депозитные счета
Активный Финансовые вложения 58 Паи и акции
Долговые ценные бумаги
Предоставленные займы
Вклады по договору простого товарищества
Пассивный Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги 59 Раздел VI. Расчеты
Активно-пассивный Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 Активно-пассивный Расчеты с покупателями и заказчиками 62 Пассивный Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 По видам кредитов и займов
Пассивный Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 По видам кредитов и займов
Активно-пассивный Расчеты по налогам и сборам 68 По видам налогов и сборов
Активно-пассивный Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 Расчеты по социальному страхованию
Расчеты по пенсионному обеспечению
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Пассивный Расчеты с персоналом по оплате труда 70 Активно-пассивный Расчеты с подотчетными лицами 71 Активно-пассивный Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 Расчеты по предоставленным займам
Расчеты по возмещению материального ущерба
Активно-пассивный Расчеты с учредителями 75 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
Расчеты по выплате доходов
Активно-пассивный Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 Расчеты по имущественному и личному страхованию
Расчеты по претензиям
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
Расчеты по депонированным суммам
Раздел VII. Капитал
Пассивный Уставный капитал 80 Пассивный Резервный капитал 82 Пассивный Добавочный капитал 83 Активно-пассивный Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 Активно-пассивный Целевое финансирование 86 По видам финансирования
Раздел VIII. Финансовые результаты
Активно-пассивный Продажи 90 Выручка
Себестоимость продаж
Акцизы
Прибыль/убыток от продаж
Активно-пассивный Прочие доходы и расходы 91 Прочие доходы
Прочие расходы
Сальдо прочих доходов и расходов
Активный Недостачи и потери от порчи ценностей 94 Активный Расходы будущих периодов 97 По видам расходов
Пассивный Доходы будущих периодов 98 Доходы, полученные в счет будущих периодов
Безвозмездные поступления
Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Активно-пассивный Прибыли и убытки 99 Забалансовые счета
——- Арендованные основные средства 001 ——- Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 002 ——- Материалы, принятые в переработку 003 ——- Товары, принятые на комиссию 004 ——- Оборудование, принятое для монтажа 005 ——- Бланки строгой отчетности 006 ——- Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 007 ——- Обеспечения обязательств и платежей полученные 008 ——- Обеспечения обязательств и платежей выданные 009 ——- Износ основных средств 010 ——- Основные средства, сданные в аренду 011

График документооборота ООО «Гамма» (выписка)
Наименование документа Создание документа Проверка документа Обработка документа Передача в архив Ведение счета

Кол. Экз. Ответственный за выписку Ответственный за оформление Срок исполнения Ответственный за проверку Кто представляет Срок предоставления Кто исполняет Срок исполнения Кто исполняет Срок исполнения № счета Кто исполняет
Приходный кассовый ордер № КО-1,
Расходный кассовый ордер № КО -2,
Кассовая книга 1 кассир кассир ежедневно Гл. бух. кассир ежедневно Гл.бух. ежедневно кассир По истечению квартала 50 кассир
Расчетные счета в банке 1 По мере совершения операции Гл. бухгалтер По мере совершения операции Гл. бухгалтер По мере совершения операции Гл. бухгалтер По истечению квартала 51 Гл. бухгалтер
Авансовый отчет АО-1 1 Подотчетные лица Подотчетные лица В течении 3-х дней с момента окончания срока подотчета Бухгалтер
Алексеева Подотчетные лица В течении 3-х дней с момента окончания срока подотчета Бухгалтер
Алексеева Ежедневно по мере поступления АО Бухгалтер
Алексеева По истечению квартала 71 Бухгалтер
Алексеева
Расчеты с поставщиками, книга покупок 1

Бухгалтер
Алексеева
ежедневно Бухгалтер
Алексеева Ежедневно по мере поступления Бухгалтер
Алексеева По истечению квартала 60,
19 Бухгалтер
Алексеева

Главный бухгалтер Алексеева И.А.

Бухгалтерский баланс
на 31 января 20 хх г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год) 31 01 20хх
Организация ООО «Гамма» по ОКПО 54217123
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7817441122
Вид экономическойдеятельности Производство прочей мебели поОКВЭД 36.14
Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с

Ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС 65 16
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)
Местонахождение (адрес) 196655,Санкт – Петербург, Колпино, ул. Труда, д. 1/7

На
отчётную дату отчётного периода На
31 декабря предыдущего года На
31 декабря года, предшествующего предыдущему
Пояснения Наименование показателя

1 2 3 4 5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства 1204 1194

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы 415 105

Итого по разделу I 1619 1299

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 1417 1867

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 90

Дебиторская задолженность 28 35

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты 538
860

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II 2073 27612

БАЛАНС 3692 4061
Форма 0710001 с. 2

На
отчётную дату отчётного периода На
31 декабря предыдущего года На
31 декабря года, предшествующее
го предыдущему
Пояснения Наименование показателя

1 2 3 4 5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1000 1000

Собственные акции, выкупленные у акционеров ( — ) ( — ) (
)

Переоценка внеоборотных активов — —

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал 316 316

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 218 720

Итого по разделу III 1534 2036

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства — —

Отложенные налоговые обязательства — —

Оценочные обязательства — —

Прочие обязательства — —

Итого по разделу IV — —

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 360 360

Кредиторская задолженность 1798 1665

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V 2158 2025

БАЛАНС 3692 4061

Руководитель

Суворов О.П. Главныйбухгалтер

Алексеева И.А.

(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)

“ 10 ” февраля 20 хх г.

Журнал регистрации хозяйственных операций
№№п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов

дт кт

Тема 2. Учет вложений во внеоборотные активы

1 Начислены проценты по кредиту для строительства склада готовой продукции 3669 08 66
2 Приобретен у ООО «Компьютерный мир» для бухгалтерии новый компьютер.
НДС
Итого
42000
7560
49560
08
19

60
3 от ООО «Победа» в соответствии с договором купли-продажи № 77 от 22 ноября предыдущего года получен деревообрабатывающий станок.
НДС
Итого

270000
48600
318600

08
19

60
4

Приняты работы, выполненные в январе по строительству склада готовой продукции
НДС
итого
36000
6480
42480
08
19

60
5 Тема 3. Учет основных средств

6 Введен в эксплуатацию и принят на учет новый компьютер 42000 01 08
7 Списан износ фрезерного станка СФ-4521 180 943 02 01
8 Списана остаточная стоимость станка 9 057 91 01
9 Оприходованы на склад запчасти, пригодные для эксплуатации
1200
10
91

Ликвидация станка произведена сторонней организацией ООО «Монолит»
НДС
Итого
3500
630
4130
91
19

60
10 Начислена амортизация по ОС
Оборудование цеха
Производственный цех
Администрации
Итого
7535
2847
12465
22847
20
25
26

02

Тема 4. Учет материально-производственных запасов

11 Поступили материалы:
По фактической себестоимости
НДС
Итого
442400
79632
522032
10
19

60
12 Списаны материалы на:
— основное производство
— общепроизводственные расходы
— общехозяйственные расходы
— коммерческие расходы
Итого
542288
18713
1200
6120
568321
20
25
26
44

10

Тема 5. Учет расчетов по оплате труда

13 Начислена оплата труда:
— администрации
— начальнику цеха
— работникам основного производства
— пособие по временной не трудоспособности
итого
190537
27500
94500
1688
314225
26
25
20
69

70
14 Удержан НДФЛ 39366 70 68
15 Удержаны алименты 2719 70 76
16 Начислены страховые взносы
— администрации
— начальнику цеха
— работникам основного производства
Итого
58876
8498
29200
96574
26
25
20

69
17 Погашена задолженность за декабрь 150000 70 50
18 Выдан аванс 124000 70 50

Тема 6. Учет расчетов с подотчетными лицами

19

Получен в кассу от Суворова О.П. возврат подотчетных сумм по а/о № 48 от 30.12. пр.г. 1 800 50 71
20 Выдано под отчет Романовой В.М. на хозяйственные нужды 3 000 71 50
21 Выдано под отчет Антонову А. А. на командировочные расходы (приказ №36 от 10.01.20ХХг.) 18 000 71 50
22 Списаны фактические расходы по командировке в г. Москву 17 200 26 71
23 Оплачены услуги связи Романовой В.М 3 200 26 71
24 Выдано из кассы Романовой В.М. перерасход по авансовому отчету №2 200 71 50
25 Получен в кассу от Антонова А.А. возврат подотчетных сумм по а/о № 1 от 23.01.20ХХг. 800 50 71
26

Тема 7. Учет затрат на производство продукции

27 Затраты на повышение квалификации работников –руб.(акт об оказанных услугах от ООО «ФИНЭК» от 28.01.20ХХ №15) ; 5 000 26 60
28 Расходы на электроэнергию (акт об оказанных услугах и счет-фактура от ОАО «Петроэнерго» от 31.01.20ХХ №125); 15000
2700
17700 25
19

60
29 Расходы за теплоэнергию (акт об оказанных услугах и счет-фактура от ОАО «Теплосеть» от 31.01.20ХХ № 81 30000
5400
35400 25
19

60
30 Распределены общепроизводственные расходы
Столы
Шкафы
итого
34186
68372
102558
20.1
20.2

25
31 Оприходованы столы по фактической себестоимости 245494 43 20
32 Оприходованы шкафы по фактической себестоимости 502287 43 20
33 Списаны общехозяйственные расходы 288478 90 26
34 Списаны коммерческие расходы 6120 90 44

Тема 8. Учет готовой продукции и ее продажа

35 Списаны на продажу по учетной цене
Столы
Шкафы
Итого
276000
576000
852000

90

43
36 Списаны на продажу отклонения от фактической стоимости
Столы
Шкафы
Итого
81944
166605
248549

90

43
37 Причитается выручка от покупателей:
ООО «Каролина»
ООО «Эврика»
Итого
708000
548700
1256700

62

90
38 Начислен НДС покупателям 191700 90 68

Тема 9. Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете

39 Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на зарплату за 2-ую пол.декабря-150000, командировочные расходы-18000 168 000 50 51
40 Поступили денежные средства от ООО «Гранд» выручка от продажи готовой продукции 33 400 50 62
41 Сданы денежные средства от продажи готовой продукции на расчетный счет 33 400 51 50
42 Получены с расчетного счета денежные средства на выдачу заработной платы за 1 пол. января 124 000 50 51
43 Получены с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы 20 000 50 51
44 Выдано под отчет Суворову О.П. на командировочные расходы (приказ №52 от 28.01.20ХХг.) 20 000 71 50
45 Перечислены страховые взносы в Фонд социального страхования по ВН и в связи с материнством 8 700 69 51
46 Перечислены в Фонд социального страхования обязательные страховые платежи от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 2 700 69 51
47 Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд на страховую часть пенсии 33 400 69 51
48 Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии 32 600 69 51
49 Перечислены страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 15 300 69 51
50 Перечислен в бюджет НДФЛ с заработной платы за декабрь предыдущего года. 35 000 68 51
51 Оплачено ООО «Компьютерный мир» за компьютер по ТН № 1023 от 10.01.20ХХ г. 49560 60 51
52 Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Каролина» на основании договора №31 от 12 января предыдущего года по ТН № 1 от 12.01.20ХХг. 354 000 51 62
53 Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Эврика» на основании договора №85 от 21 января предыдущего года по ТН № 2 от 17.01.20ХХг. 283 200 51 62
54 Перечислен НДС в бюджет за 4 кв. прошлого года 225 000 68 51
55 Оплачено ООО «Корт» за приобретенные материалы по договору № 54 от 14 августа предыдущего года согласно ТН № 652 от 18.12.20ХХ г. 420 885 60 51

56 Оплачено ООО «Корт» за приобретенные материалы по договору № 54 от 14 августа предыдущего года согласно ТН № 12 от 12.01.ХХ г. 265 500 60 51
57 Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Каролина» на основании договора №31 от 12 января предыдущего года по ТН № 3 от 22.01.20хх г. 354 000 51 62
58 Оплачено ООО «Дуэт» по договору № 47 от 08 июня предыдущего года за материалы по ТН №12 от 16.01.20ХХ, ТН № 10 от 22.01.20ХХг. 30 680 60 51
59 Перечислено по счету №19 Институту повышения квалификации за участие в семинаре 5 000 60 51
60 Оплачено ОАО «Электросеть» по договору № 15 от 10.01.20ХХ г. по сч-ф № 356 от 31.12.20ХХ г. 56 200 60 51
61 Оплачено ООО «Восток» за материалы по ТН № 8 от 17.01.20ХХ г. 9 440 60 51
62 Оплачено ОАО «Теплоснаб» по договору № 21 от 10.01.х г. по сч-ф № 422 от 31.12.20ХХг. 56 200 60 51
63 Оплачено ООО «Комус» за канцтовары по сч. № 10 от 17.01.20ХХ г. 1 652 60 51
64 Оплачены услуги банка по мемориальному ордеру №2684 460 91 51
65 Поступила на расчетный счет выручка от покупателя ООО «Эврика» на основании договора №85 от 21 января предыдущего года по ТН № 4 от 29.01.20хх г. 265 500 51 62
66 Произведена оплата платежным поручением по счету № 337 ООО «Дом» за выполненные работы по строительству склада готовой продукции, договор подряда №87 от 26.10. предыдущего года. 42 480   60 51
67 Оплачены услуги ООО «Монолит» за демонтаж и утилизацию станка по сч-ф № 11 от 25.01.20ХХг. 4 130 60 51
68 Списаны с расчетного счета проценты по кредиту 3 669 66 51

Предъявлен оплаченный НДС к вычету 61542 68 19

Тема 10. Учет текущих обязательств и расчетов

Тема 11. Учет собственного капитала

69 Начислены дивиденды учредителям общества
160000
84
75

Тема 12. Учет заемного капитала

Тема 13. Учет финансовых результатов и использования прибыли

70 Получен убыток от основной деятельности 330147 99 90
71 Получен убыток от прочих доходов и расходов 11817 99 91
72 Списан финансовый результат 341964 84 99

Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
2290000

6 42000
7 180943

8 9057
Оборот
42000 Оборот
190000
Остаток на конец месяца
2142000

Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
1096270

7 180943
10 22847
Оборот
180943 Оборот
22847

Остаток на конец месяца
938174

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
105200

1 3669
6 42000

2 42000

3 270000

4 36000

Оборот
351669 Оборот
42000
Остаток на конец месяца
414869

Счет 10 «Материалы»
Дебит Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
1347105

9 1200
12 568321

11 442400

Оборот
443600 Оборот
568321
Остаток на конец месяца
1222384

Счет 19 «НДС»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

2 7560

61542

3 48600

4 6480

5 630

11 79632

28 2700

29 5400

Оборот
151002 Оборот
61542
Остаток на конец месяца
89460

Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
11900

10 7535
31 245494

12 542288
32 502287

13 94500

16 29200

30 102558

Оборот
776081 Оборот
747781
Остаток на конец месяца
40200

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

10 2847
30 102558

12 18713

13 27500

16 8498

28 15000

29 30000

Оборот
102558 Оборот
102558
Остаток на конец месяца

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

10 12465
33 288478

12 1200

13 190537

16 58876

22 17200

23 3200

27 5000

Оборот
288478 Оборот
288478
Остаток на конец месяца

Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
507600

31 245494
35 852000

32 502287
36 248549
Оборот
747781 Оборот
1100549
Остаток на конец месяца
154832

Счет 44 «Коммерческие расходы»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

12 6120
34 6120
Оборот
6120 Оборот
6120
Остаток на конец месяца

Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
3500

19 1800
17 150000

25 800
18 124000

39 168000
20 3000

40 33400
21 18000

42 124000
24 200

43 20000
41 33400

44 20000
Оборот
348000 Оборот
348600
Остаток на конец месяца
2900

Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
856250

41 33400
39 168000

52 354000
42 124000

53 283200
43 20000

57 354000
45-49 92700

65 265500
50 35000

51 49560

54 225000

55 420885

56 265500

58 30680

59-63 128492

64 460

66 42480

67 4130

68 3669
Оборот
1290100 Оборот
1610556
Остаток на конец месяца
535794

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
761885

51 49560
2 49560

55 420885
3 318600

56 265500
4 42480

58 30680
5 4130

59-63 128492
11 522032

66 42480
27 5000

67 4130
28 17700

29 35400
Оборот
941727 Оборот
994902

Остаток на конец месяца
815060

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
33400

37 1256700
40 33400

52 354000

53 283200

57 354000

65 265500
Оборот
1256700 Оборот
1290100
Остаток на конец месяца

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
360000

68 3669
1 3669
Оборот
3669

3669

Остаток на конец месяца
360000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
396000

50 35000
14 39366

54 225000
38 191700

61542

Оборот
321542 Оборот
231066

Остаток на конец месяца
305524

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
92700

13 1688
16 96574

45-49 92700

Оборот
94388 Оборот
96574

Остаток на конец месяца
94886

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
150000

14 39366
13 314225

15 2719

17 150000

18 124000

Оборот
316085 Оборот
314225

Остаток на конец месяца
148140

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
1800 Остаток на начало месяца

19 1800

20 3000
22 17200

21 18000
23 3200

24 200
25 800

44 20000

Оборот
41200 Оборот
23000
Остаток на конец месяца
20000 Остаток на конец месяца

Счет 75 «Расчеты с учредителями»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

Остаток на начало месяца

69 160000
Оборот

Оборот
160000
Остаток на конец месяца

Остаток на конец месяца
160000

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

Остаток на начало месяца
263800

15 2719
Оборот

Оборот
2719
Остаток на конец месяца

Остаток на конец месяца
266519

Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
1000000
Оборот

Оборот

Остаток на конец месяца
1000000
Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
316100
Оборот

Оборот

Остаток на конец месяца
316100

Счет 84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток)
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма

Остаток на начало месяца
720000

69 160000

72 341964

Оборот
501964 Оборот

Остаток на конец месяца
218036

Счет 90 «Продажи»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

Остаток на начало месяца

33 288478
37 1256700

34 6120
70 330147

35 852000

36 248549

38 191700

Оборот
1586847 Оборот
1586847
Остаток на конец месяца

Остаток на конец месяца

Счет 91 «Прибыль и убытки»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

Остаток на начало месяца

8 9057
9 1200

5 3500
71 11817

64 460

Оборот
13017 Оборот
13017
Остаток на конец месяца

Остаток на конец месяца

Счет 99 «Прибыль и убытки»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца

Остаток на начало месяца

70 330147
72 341964

71 11817

Оборот
341964 Оборот
341964
Остаток на конец месяца

Остаток на конец месяца

Оборотно – сальдовая ведомость
Счет Название счета Сальдо
начальное Обороты Сальдо
конечное

Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства 2290000
42000 190000 2142000
02 Амортизация ОС
1096270 180943 22847
938174
08 Вложения во внеоборотные активы 105200
351669 42000 414869
10 Материалы 1347105
443600 568321 1222384
19 НДС

151002 61542 89460
20 Незавершенное производство 11900
776081 747781 40200
26 Общехозяйственные. расходы

288478 288478

25 Общепроизводственные расходы

102558 102558

43 Готовая продукция 507600
747781 1100549 154832
44 Коммерческие расходы

6120 6120

50 Касса 3500
348000 348600 2900
51 Расчетный счет 856250
1290100 1610556 535794
60 Расчеты с поставщиками
761885 941727 994902 7900 822960
62 Расчеты с покупателями 33400
1256700 1290100

66 Краткосрочные кредиты
360000 3669 3669
360000
68 Расчеты по налогам и сборам
396000 321542 231066
305524
69 Расчеты с органами социального страхования
92700 94388 96574
94886
70 Расчеты по оплате труда
150000 316085 314225
148140
71 Расчеты с подотчетными лицами 1800
41200 23000 20000
75 Расчеты с учредителями

160000
160000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
263800
2719
266519
80 Уставный капитал
1000000

1000000
82 Резервный капитал
316100

316100
84 Нераспределенная прибыль
720000 501964

218036
90 Продажи

1586847 1586847

91 Прочие доходы и расходы

13017 13017

99 Прибыли и убытки

341964 341964

Итого 5156755 5156755 10147435 10147435

4630339 4630339

ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ Тема 1 Организация бухгалтерского учета Выписка из Положения об учетной политике ООО «Гамма» на