Коммерческий кредит как одна из форм существования кредита.

Введение.
Понятие и сущность коммерческого кредита.
Правовые основы коммерческого кредита.
Заключение.

Введение.
Организация финансово-кредитного обслуживания компаний, населения и организаций, функционирование системы кредитного плана играют важнейшую роль в развитии структур хозяйствования на государственном уровне. От бесперебойности и эффективности функционирования финансово-кредитного механизма зависят не только своевременное снабжение средств хозяйственными единицами, но и темпы развития страны в экономическом плане в целом. Функциональная сфера банковской деятельности – это в том числе посредничество в кредите. Современные банки являются посредниками между хозяйственными субъектами и секторами, которые накапливают временно высвободившиеся денежные средства, и участниками оборота экономики, которые сегодня нуждаются в капитале.
Проблемы, связанные с организацией процесса кредитования получили широкое освещение в современной литературе экономического плана: Кумок С. И. Едронова В. Н., Усоскин В. В., , Нуреев Р. М. и др. ученые занимаются анализом вопросов организации кредитования, технологии совершение целого ряда операций. Также сложность проблемы обуславливает сохранение целого ряда моментов дискуссионного плана.
Цель данной работы: рассмотреть теоретические вопросы происхождения коммерческого кредита и особенности функционирования на современном этапе в РФ.
Понятие коммерческого кредита.
Сущность коммерческого кредита.
Связь коммерческого кредита с банковским.
Объект данной работы – это коммерческий кредит в России. Субъект исследования – это поведение экономических объектов при получении кредитов.
При написании работы будут использованы монографии, учебные пособия, статьи, методические рекомендации и Интернет источников.
Понятие и сущность коммерческого кредита.

Формы кредита — это вид кредита, которая вытекает из сущности отношений кредитного характера.
Вид кредита будет осуществляться по следующим признакам базового характера, как характер ссуженной стоимости, заемщиков, категории кредиторов и по формам предоставления, направлениям потребностей заемщиков.

Рис. 1. Классификация форм кредита

По характеру ссуженной стоимости кредиты разделяют на 3 формы:
Форма кредита товарного плана исторически предшествует форме денежного плана. В этой форме товары продаются взаймы. При этом товары, являющиеся объектом кредита, обеспечивают его возврат. Товары используются в экономическом обороте, а погашаются чаще всего деньгами. Товары переходят в собственность заемщика лишь после погашения кредита и уплаты процентов.
Первыми кредиторами были субъекты, которые обладали излишками предметов потребления. В настоящее время товарная форма кредита применяется при продаже товаров в рассрочку, лизинге и прокате и зачастую сопровождается денежной формой.
Денежная форма кредита — классическая форма кредита, означающая, что взаймы предоставляются временно свободные денежные средства. Денежная форма является наиболее типичной ввиду того, что деньги являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Данная форма кредита во многом зависит от ситуации в экономике, уровня инфляции, безработицы и т.д. Данная форма кредита используется как государством, так и физическими лицами как внутри страны, так и во внешнеэкономическом обороте.
Смешанная (товарно-денежная) форма кредита. В этом случае кредит предоставляется в форме товара, а возвращается деньгами или наоборот. Широко распространен в развивающихся странах, когда заемные средства на международном уровне возвращаются посредством товарных поставок.
В результате взаимоотношений кредитора и заемщика можно выделить шесть самостоятельных общих форм кредита.
Банковский кредит – это одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом сделки выступают денежные средства. Операции осуществляются специализированными кредитными организациями, которые имеют лицензию от центрального банка. Банк оперирует не столько своим капиталом, сколько заемными ресурсами. Он распоряжается незанятыми капиталами, временно свободными денежными средствами, размещенными на банковских счетах. Банк предоставляет кредит на платной основе (ссуженная стоимость выступает как капитал: деньги приносят прибыль заемщику, которой должно быть достаточно по крайней мере для уплаты ссудного процента). В роли заемщика выступают юридические и физические лица, заключающие с кредитным учреждением соответствующий договор. Ставка банковского процента определяется по соглашению сторон с учетом ставки рефинансирования, стоимости кредитных ресурсов и условий кредитования.
По срокам исполнения кредиты подразделяются на:
онкольные;
краткосрочные кредиты предоставляются на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств (обычно до одного года).
среднесрочные кредиты предоставляются на срок от одного года до трех лет;
долгосрочные кредиты предоставляются на срок свыше одного года, в отдельных странах — свыше трех лет и используются, как правило, в инвестиционных целях, обслуживают движение основных средств.
По способам погашения банковские кредиты подразделяются на:
кредиты с единовременным взносом со стороны заемщика, не требующие использования механизма дифференцированного процента;
кредиты в рассрочку в течение всего срока действия договора используются при погашении среднесрочных и долгосрочных ссуд.
По способу удержания ссудного процента:
% выплачивается в момент общего погашения кредита (краткосрочные);
% выплачивается равномерными взносами в течение всего срока действия договора;
% выплачивается в момент выдачи кредита, встречается очень редко при сверхкоротких ссудах до пяти дней.
По наличию обеспечения:
доверительные кредиты — кредитный договор является единственной формой обеспечения. Используются для кредитования постоянных и надежных клиентов. Таким образом банки могут кредитовать друг друга; при среднесрочном кредитовании обязательно страхование кредита за счет средств заемщика;
обеспеченные кредиты — в качестве обеспечения выступает любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаше всего недвижимость, ликвидный товар, ценные бумаги. При нарушении заемщиком условий договора обеспечение переходит банку.
При заключении договора очень важно оценить залог; кредиты под гарантии других лиц — гарант оформляет обязательство о возмещении банку понесенного ущерба при нарушении заемщиком условий кредитного договора.
По целевому назначению:
кредиты общего характера, используемые заемщиком по своему усмотрению;
целевые кредиты используются на цели, предусмотренные условиями кредитного договора, нарушение которых влечет применение финансовых санкций.
По категориям потенциальных заемщиков: на развитие сельского хозяйства; коммерческие кредиты для сферы обращения; кредиты посредникам на фондовой бирже; ипотечные кредиты для владельцев недвижимости; межбанковские кредиты (текущая ставка по межбанковским кредитам является важным фактором определения кредитной политики по другим видам кредитов).
Коммерческий кредит — одна из первых исторических форм кредита, которая породила вексельное обращение. Сторонами сделки выступают юридические лица — хозяйственные субъекты. Способствует развитию безналичного оборота. Ссуженная стоимость обращается между юридическими лицами в форме реализации продукции, оказания услуге отсрочкой платежа.
Вексель — это традиционный инструмент коммерческого кредита, который бывает простым — прямое обязательство заемщика о выплате кредитору определенной суммы, переводным — приказ кредитора заемщику о выплате долга третьему лицу или предъявителю векселя.
Государственный кредит — государство выступает кредитором в лице органов государственной власти и осуществляет кредитование через ЦБ РФ конкретных отраслей и регионов, коммерческих банков при продаже кредитных ресурсов на межбанковском рынке, а также на международном уровне.
Международный кредит — это совокупность кредитных отношений на мировом уровне. Участниками сделок являются международные финансово-кредитные институты, правительства, банки, монополии.
Частный кредит — кредитная сделка между частными лицами, основанная преимущественно на долговых расписках.
Ростовщический кредит — в настоящее время имеет нелегальный характер, характеризуется сверхвысокими ставками процента и зачастую криминальными методами взыскания долга.
Коммерческий кредит характеризует кредитную сделку между двумя предприятиями — продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком). Предприятие поставщик предоставляет отсрочку платежа за свой товар (услуги), предприятие-покупатель передает кредитору вексель как долговое обязательство платежа.
Для предприятия-поставщика кредитная сделка переплетается с моментом продажи продукции, оказания услуг, и не только ускоряет реализацию, но и приносит дополнительный доход в форме процента, включаемого в стоимость проданных товаров или оказанных услуг. Заемщику по ряду причин выгоднее прибегнуть к товарной форме кредита, чем получить денежный кредит для немедленной оплаты материальных ценностей.
Потребность заемщика в коммерческом кредите обусловлена его желанием получить право собственности на материальные ценности, на их использование в процессе производства и т.д., в то время как платеж в погашение кредита он может совершить позже. В момент покупки товаров у заемщика отпадает необходимость в авансировании денег в очередной кругооборот фондов, достигается временная экономия денег для расчетов с поставщиками. Завершение у покупателя кругооборота средств позволит ему погасить коммерческий кредит, как правило, в денежной форме.
Предприятие может одновременно выдавать и получать коммерческий кредит. Поэтому для отдельного предприятия размер коммерческого кредита можно определить как разницу между стоимостью товаров, поставленных покупателем на условиях отсрочки платежа и стоимостью товаров, полученных от поставщика на аналогичных условиях.
Конкретный срок коммерческого кредита зависит от вида товаров, стоимости сделки, финансового состояния покупателя и поставщика, наличия долгосрочных связей между ними и от других факторов.
Но независимо оттого, что продается в кредит — средства труда или предметы труда — коммерческий кредит имеет краткосрочный характер.
Коммерческая форма кредита тесно связана с банковским кредитом. В сложных экономических условиях объем свободных денежных средств недостаточен и это не позволяет сконцентрировать их в банках в требуемом объеме в качестве ресурсов кредитования. При нехватке денежных ресурсов в банке спрос на коммерческий кредит повышается. Прямое банковское кредитование поставщика расширяет его способность к предоставлению коммерческого кредита, и наоборот банковские кредиты, выдаваемые покупателям, сокращают их потребность в коммерческом кредите.

Косвенное банковское кредитование может осуществляться посредством:
1.путем учета (покупки) векселей
2.выдачи кредита под залог векселей
Чем шире учетные и залоговые операции банка, тем в большей мере банковский кредит содействует развитию коммерческого кредита: поставщики охотнее предоставляют отсрочку платежа своим клиентам, так как они могут без труда учесть вексель и получить кредит под него.
На объем коммерческого кредита, его динамику влияет экономическое состояние страны в целом, наличие кредитных ресурсов в банках, развитие других форм кредита.
К недостаткам коммерческого кредита относят:
1. ограниченность по направлениям, во времени, по размерам
2. иногда вынужденный со стороны поставщика характер отсрочки платежа в связи с трудным финансовым положением
3. наличие риска для поставщика
4. сильное влияние со стороны банковской сферы при учете векселей.
Тем не менее, коммерческий кредит способствует:
1.ускорению оборачиваемости оборотных средств
2.улучшению качества кредитно-расчетного обслуживания
3.оперативному предоставлению средств финансовой поддержке предприятий друг другом.

Правовые основы коммерческого кредита.

В наиболее обобщенном виде коммерческий кредит представляет собой кредитование одного предприятия другим и противопоставляется банковскому кредиту, осуществляемому исключительно банками либо другими кредитными учреждениями.
Договором, исполнение которого связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом (п. 1 ст. 823 ГК РФ).
Как видно из правовой конструкции коммерческого кредита, его юридическое значение предопределяется возможностью авансирования, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ и услуг. Заметим, что возможность авансирования и предоплаты предусмотрена и в других видах договоров, таких как подряд (ст. 711 ГК РФ), бытовой подряд (ст. 735 ГК РФ), строительный подряд (ст. 746 ГК РФ), подряд на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ (ст. 781 ГК РФ), а также в ряде других обязательств.
В большинстве случаев коммерческое кредитование осуществляется без специального юридического оформления в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке и др.). Именно для этих целей и сформулировано правило п. 2 ст. 823 ГК РФ о том, что к коммерческому кредиту применяются правила главы о займе, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.
Таким образом, данная норма как бы восполняет недостаток правового регулирования, который может возникнуть при осуществлении какого-либо договорного обязательства на условиях кредита. При коммерческом кредитовании также подлежат уплате проценты (плата) за пользование кредитом (за получение аванса, предварительной оплаты, отсрочки, рассрочки платежа), которые рассчитываются по правилам ст. 809 ГК РФ.
Кроме того, помимо платы за кредит могут взыскиваться проценты, представляющие собой ответственность за неисполнение обязательства (например, за просрочку передачи проавансированного товара или за неоплату товара, купленного в кредит). Они определяются ст. 395 ГК РФ.
Законодатель прямо указывает на то, что к коммерческому кредиту применяются правила главы 42 ГК РФ, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства (п. 2 ст. 823 ГК РФ).
Следовательно, из данной нормы права вытекает правило о том, что предоставление коммерческого кредита, не связанного с исполнением обязательств, не допускается. Это же предусматривают и другие положения ГК РФ.
Данный вопрос является особенно острым при разрешении споров между предпринимательскими структурами и органами ГНИ. Поясним, что в силу п. 2 ст. 846 и ст. 850 ГК РФ все операции по выдаче кредита осуществляются банками или кредитными организациями на основании специального разрешения, именуемого лицензией.
Однако на практике предпринимательские структуры зачастую ссужают друг другу денежные средства, вуалируя эти операции как угодно — безвозмездное оказание услуг, временное оказание финансовой помощи, заем на условиях возврата и т.д. Тем не менее цель всех этих договоров одна: дать кредит (или заем) с определенной выгодой для кредитора (реже — без выгоды). Между тем налоговые органы считают, что предоставление кредитов под проценты (в том числе в виде займа) юридическим лицом, не имеющим соответствующей лицензии и выступающим также в роли коммерческой организации, не допускается. Такая деятельность должна признаваться не соответствующей законодательству.
Коммерческий кредит может существовать в разнообразных формах, например в форме консигнации, когда по соответствующему договору товар передается на реализацию. Здесь коммерческий кредит, предоставленный в товарной форме, погашается денежной выручкой по мере реализации товаров. В качестве платежного средства самой распространенной формой является вексельная. Вексель способствует ускорению расчетов, с его помощью можно погасить множество различных обязательств до наступления срока платежа по векселю. Вексель как инструмент коммерческого кредита играет важную роль в обеспечении непрерывности и ускорения хозяйственного оборота.
На основе векселя осуществляется прямое кредитование, т.е. кредитование без финансовых по средников. При этом кредитор по векселю не испытывает дефицита наличности, так как может пустить вексель в оборот, погашая им собственные обязательства. Векселем можно погасить и ранее полученный кредит.
Судебная практика нередко сталкивается с ситуациями, когда участники споров пытаются квалифицировать в качестве коммерческого кредита обязательства продавцов (поставщиков), принявших в качестве предоплаты за товар векселя, выданные покупателям, либо совершение последними иных юридических действий. В подобных случаях арбитражные суды не признают правоотношения сторон коммерческим кредитом и в целом не находят оснований для возникновения на стороне продавцов каких-либо денежных обязательств.
Так, открытое акционерное общество «Завод сварных машиностроительных конструкций» (далее — завод) обратилось в арбитражный суд с иском к открытому акционерному обществу «Нижнетагильский металлургический комбинат» (далее — комбинат) о взыскании стоимости непоставленной продукции и процентов за пользование чужими денежными средствами (коммерческий кредит).
Решением арбитражного суда исковые требования были удовлетворены частично: с ответчика взыскан основной долг в полной сумме и проценты за пользование чужими денежными средствами, уменьшенные на основании ст. 333 ГК РФ. Постановлением апелляционной инстанции решение оставлено без изменения.
При рассмотрении данного дела Президиумом Высшего Арбитражного Суда РФ в порядке надзора выяснилось следующее.
Как следовало из материалов дела, между комбинатом (продавцом) и заводом (покупателем) заключен договор на поставку металлопродукции, согласно условиям которого в оплату продукции принимаются векселя, облигации и казначейские обязательства.
Во исполнение договорных обязательств истец передал ответчику два простых векселя на сумму, составляющую стоимость металлопродукции.
Фактически металлопродукция поставлена лишь на часть этой суммы.
Невыполнение обязательств ответчиком явилось основанием предъявления соответствующего иска в соответствии со ст. 487 ГК РФ.
Принимая решение о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, суд исходил из наличия у ответчика денежного обязательства коммерческого кредита перед истцом, поскольку вексель в данном случае служил средством платежа и был выдан поставщику в качестве предоплаты.
Данный вывод был признан неправомерным, а решение в части взыскания процентов необоснованным.
Статья 395 ГК РФ предусматривает последствия неисполнения или просрочки исполнения денежного обязательства, в силу которого на должника возлагается обязанность уплатить деньги. Положения данной статьи не применяются к отношениям сторон, если они не связаны с использованием денег в качестве средства платежа или погашения денежного долга.
Поскольку в данном случае в качестве средства платежа сторонами были использованы не деньги, а ценные бумаги, что исключает возможность возникновения коммерческого кредита и реального пользования денежными средствами, применение ст. 395 ГК РФ является неправильным.
В удовлетворении исковых требований о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами было отказано, и в этой части судебные акты отменены.
Новые явления, наблюдающиеся во внутренней и внешней торговле и банковском деле, порождают особенности современного коммерческого кредит.
Заключение.

Коммерческий кредит в товарной форме имеет определённые ограничения в размере. Он ограничен размером товарного капитала или резервного капитала кредитора.
Расширению возможностей использования коммерческого кредита способствуют кредитные средства обращения и платежа: вексель, чек. Они используются не только как средство получения платежа, но и как средство обращения, благодаря способности обращаться.
Коммерческий кредит играет положительную роль в условиях отсутствия полноценной кредитной системы. Благодаря ему обеспечивается непрерывность кругооборота и оборота средств в промышленности и торговле. 
Коммерческий кредит дополнительно к существующему кредитному механизму позволил бы последнему более гибко реагировать на хозяйственную ситуацию в стране, не расширяя при этом автоматически общей массы платежных средств. В этой связи необходимо активизировать работу как учреждений Центрального банка России, так и организаций, заинтересованных во внедрении вексельного обращения, поскольку для них станут предсказуемыми сроки поступления платежей и они смогут получать банковский кредит под векселя.

Список литературы.

Гражданский кодекс РФ
Налоговый кодекс РФ.
Банки и банковское дело// Под ред. И.Т. Балабанова. СПб: Питер, 2002.
Деньги, кредит, банки: Учеб. / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов и др.; Под ред. Г.И. Кравцовой. Мн.: БГЭУ, 2012. 565с.
Дорошко Т.В. Управление формированием активов субъектом хозяйствования на основе коммерческого кредита 2011
Лаврушин О.И. B.C., Шабанов H.H. Коммерческий кредит 2013г.
http://www.bankmib.ru/
http://www.zanimaem.ru/
http://avangard-am.ru/
http://autofinances.ru/
Российская газета. 2014. №11.

Коммерческий кредит как одна из форм существования кредита