. Кассовые операции
Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»
Кассовые операции – операции, связанные с формированием у банка денежной наличности и обслуживанием хозяйственных органов (выдача средств на заработную плату, командировочные расходы, социальные выплаты и др.).
Организация кассовой работы
Для приема, выдачи и хранения денег и других ценностей Банк открывает кассовый узел, содержащий приходную, расходную, приходно-расходную и вечернюю кассы, а также кассу пересчета. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников определяются руководителем кредитной организации.
Сумма средств в операционной кассе строго лимитирована. Ее величина согласовывается руководством банка с территориальным учреждением ЦБ. Лимит остатка операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании расчетов о кассовых оборотах и кассовых заявок от клиентов, которые дают представление банку о поступлении наличных денег от данного клиента и сумме, необходимой для выдачи из кассы банка. При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные организации осуществляют подкрепление операционных касс. За кассовое обслуживание РКЦ плату с клиентов не взимает.
Прием денежной наличности в приходную кассу кредитной организации производится по объявлению на взнос наличными, состоящей из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только на свой расчетный (текущий) счет.
Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.
Работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него наличность. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению передается соответствующему операционному работнику.
В конце операционного дня производится сверка суммы по документам с суммой фактически принятых им денег. Принятая в течение операционного дня денежная наличность сдается заведующему кассой.
Поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Прием денежной наличности от организаций, опломбированных сумок от инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами. Пересчет и зачисление проинкассированной денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производятся не позднее следующего рабочего дня. Если во время пересчета выручки выявлены недостача или излишек, составляется акт в установленной форме.
Выдача наличных денег организациям производится по денежным чекам. Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых/выданных денег (ценностей).
Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив и проверив денежный чек, кассовый работник выдает деньги получателю и подписывает чек.
В конце операционного дня кассовый работник сверяет суммы полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает заведующему кассой.
Автоматизацию операций по выдаче наличности могут обеспечить такие устройства, как электронные кассиры, которые могут работать под управлением компьютера или специальной клавиатуры, обеспечивать автоматический подсчет, сортировку выдачу наличности в различной номинации. При этом они осуществляют отбраковку дефектных купюр и обеспечивают сохранность средств, предотвращая злоупотребления.
Юридическим лицам эмитент может выдавать банковские карты следующих типов:
1) расчетная корпоративная карта – банковская карта, использование которой позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций;
2) кредитная корпоративная карта – банковская карта, использование которой позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.
Юридические лица-резиденты могут осуществлять с использованием корпоративных карт следующие операции:
1) получение наличных денежных средств в рублях для осуществления расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица на территории РФ, а также для оплаты расходов, связанных с командированием работника (за границей – и в иностранной валюте);
2) безналичная оплата командировочных расходов работников в рублях (за границей – и в иностранной валюте);
3) безналичные операции на территории РФ, связанные с основной и хозяйственной деятельностью юридического лица, в рублях;
4) безналичная оплата представительских расходов на территории РФ в рублях, за границей – в иностранной валюте;
Запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и других выплат социального характера.
Юридическое лицо должно предоставлять по требованию эмитента все первичные документы: счета за проживание, билеты на транспорт, квитанции, чеки и иные документы с приложением оригиналов слипов, квитанций электронных терминалов/банкоматов по всем операциям, совершенным с использованием корпоративных карт, а также отчеты о командировках.

5. Операции с иностранной валютой
Инструкция ЦБР от 16 сентября 2010 г. N 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»
Указание Банка России от 14 августа 2008 года N 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации»
Положение Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»
Наличная иностранная валюта — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки. Платежные документы в иностранной валюте — дорожные чеки, именные чеки и денежные аккредитивы, выраженные в иностранной валюте.
Осуществлять операции с иностранной валютой могут только банки-резиденты, у которых есть лицензия на совершение валютных операций.
Уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) может осуществлять все или некоторые операции с наличной иностранной валютой и чеками, определяет перечень иностранных валют, операции с которыми осуществляются, а также самостоятельно решает вопрос о необходимости работы с монетой иностранных государств.
В случае если уполномоченным банком (филиалом) принято решение об отсутствии необходимости работы с монетой иностранных государств (группы иностранных государств), выплата физическим лицам при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками суммы менее номинала минимального денежного знака иностранного государства (группы иностранных государств) в виде банкноты осуществляется в валюте Российской Федерации по курсу, установленному уполномоченным банком (филиалом).
В уполномоченном банке (филиале), включая внутренние структурные подразделения уполномоченного банка (филиала), могут осуществляться следующие виды операций с наличной иностранной валютой и чеками.
1. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.
2. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.
3. Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств) (конверсия).
4. Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы иностранных государств).
5. Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации.
6. Покупка чеков за наличную иностранную валюту.
7. Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации.
8. Продажа чеков за наличную иностранную валюту.
9. Прием денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), чеков для направления на инкассо.
10. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета физических лиц с использованием платежных карт.
11. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт.
12. Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте.
13. Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.
14. Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в иностранной валюте.
15. Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.
16. Прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
17. Выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов в пользу физических лиц.
18. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте.
19. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.
20. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в иностранной валюте.
21. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации.
Уполномоченный банк (филиал) не вправе при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками устанавливать своими внутренними документами:
— ограничения по номиналу и годам выпуска находящихся в обращении денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств);
— ограничения по суммам покупаемой (принимаемой) и продаваемой (выдаваемой) наличной иностранной валюты, за исключением ограничений по монетам иностранных государств (группы иностранных государств) и ограничений по сумме выдаваемой наличной иностранной валюты при осуществлении операции, указанной в пункте 11;
— разные курсы иностранных валют для разных номиналов денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств).

В помещениях уполномоченного банка (филиала), включая помещения внутренних структурных подразделений уполномоченного банка (филиала), в которых осуществляются операции с наличной иностранной валютой и чеками, в доступном для обозрения месте, на стенде или в ином оформленном виде, в том числе на электронных носителях информации, должны размещаться следующие документы и информация:
1. полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (филиала, внутреннего структурного подразделения), их местонахождение (адрес) и номера телефонной или иной связи;
2. перечень осуществляемых операций с наличной иностранной валютой и чеками;
3. курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации и (или) кросс-курсы иностранных валют, (приводятся наибольшим из шрифтов, используемых при указании иной информации, размещаемой на стенде);
4. информация о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого уполномоченным банком (филиалом) за осуществление операций с наличной иностранной валютой и чеками;
5. правила приема поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком (филиалом) на основе условий приема указанных денежных знаков их эмитентами;
6. правила приема чеков, в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком (филиалом), в том числе с учетом условий приема чеков их эмитентами;
7. информация об установленных уполномоченным банком (филиалом) порядке и условиях осуществления операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов;
8. информация о работе с монетой иностранных государств (группы иностранных государств);
9. иная информация, способствующая более полному осведомлению физических лиц об условиях осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками (размещается по усмотрению уполномоченного банка (филиала).

Порядок осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками
При осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками идентификация физического лица проводится в случаях, установленных законодательством Российской Федерации (сумма более 15000 р.).
В случае выявления кассовым работником при осуществлении операции с наличной иностранной валютой и чеками денежного знака, вызывающего сомнение в его подлинности, а также имеющей признаки подделки, кассовый работник действует в порядке, предусмотренном законодательством (денежный знак (чек) физическому лицу не возвращается. Кассовый работник обязан проинформировать, физическое лицо о том, что денежный знак (чек) вызывает сомнение в его подлинности и направить его на экспертизу (на инкассо).
В случае выявления кассовым работником дефектов и повреждений у принятых денежных знаков иностранного государства или чеков возможность осуществления операций с ними определяется в соответствии с разработанными правилами.
Во время осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками кассовый работник открывает и заполняет электронный Реестр операций с наличной валютой и чеками.
В конце рабочего дня по завершении осуществления кассовым работником операций с наличной иностранной валютой и чеками, кассовый работник подсчитывает и указывает в Реестре итоговые данные по суммам принятой и выданной наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, чеков в разрезе видов операций, наименований валют, использованных курсов иностранных валют, закрывает текущий Реестр. Реестр операций с наличной валютой и чеками, распечатанный на бумажном носителе, направляется в кассовые документы.
Кассовый работник по окончании осуществления операции обязан выдать физическому лицу документ, подтверждающий проведение операции, по операциям, указанным в пунктах 9, 18-21 подтверждающий документ выдается физическому лицу по его просьбе. При приеме на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) или чеков кассовый работник составляет в двух экземплярах квитанцию. Один экземпляр квитанции выдается физическому лицу, другой экземпляр квитанции направляется в кассовые документы.
Принятые на инкассо денежные знаки или чеки направляются в иностранный банк, принимающий на инкассо денежные знаки иностранных государств (группы иностранных государств) или чеки, либо в уполномоченный банк (филиал), привлекаемый для их направления на инкассо в иностранный банк (инкассирующий банк).
При получении от инкассирующего банка возмещения за принятые на инкассо денежные знаки или чеки физическому лицу, по его выбору, выплачивается сумма в наличной иностранной валюте или в наличной валюте Российской Федерации (по курсу банка) либо зачисляется сумма в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации на банковский счет физического лица.
При получении от инкассирующего банка официального ответа об отказе от покупки направленных на инкассо денежных знаков или чеков уполномоченный банк (филиал) направляет физическому лицу письменное уведомление. Принятые на инкассо денежные знаки или чеки возвращаются физическому лицу в случае их возврата инкассирующим банком.
Тонкие вопросы:
Верно ли, что в конце операционного дня производится сверка суммы по документам с суммой фактически принятых им денег?
Могут ли юридические лица-резиденты могут осуществлять с использованием корпоративных карт, безналичные операции на территории РФ, связанные с основной и хозяйственной деятельностью юридического лица, в рублях?
Что клиент должен предъявить для получения наличных денег операционному работнику?
Что открывает и заполняет кассовый работник во время осуществления операции с наличной иностранной валютой и чеками?
Верно ли, что осуществлять операции с иностранной валютой могут только банки-резиденты, у которых есть лицензия на совершение валютных операций?

Толстые вопросы:
Что такое кассовые операции?
Какие операции юридические лица-резиденты могут осуществлять с использованием корпоративных карт?
Как должен действовать кассовый работник в случае выявления при осуществлении операции с наличной иностранной валютой и чеками денежного знака, вызывающего сомнение в его подлинности?
Что должен делать кассовый работник в конце рабочего дня по завершении осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками?
Что такое наличная иностранная валюта?

Кассовые операции Положение ЦБ РФ от 24 04 2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения