Изучить порядок и правила выбора показателей для мониторинга финансов компании

Изучить порядок и правила выбора показателей для мониторинга финансов компании. На основе таблицы «Показатели коэффициентного анализа» сформировать перечень показателей для мониторинга финансов по соответствующим направлениям деятельности.
В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое действие находит отражение в бухгалтерском учете.
Для эффективного управления предпринимательскими структурами важное значение имеет наличие у менеджеров необходимой информации и умение ею пользоваться. Эту информацию надо уметь соответствующим образом обработать, сделать правильные выводы и использовать их с целью принятия управленческих решений по повышению эффективности производства.
Каждый работник, занимающийся анализом финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также пользующийся данными финансовой отчетности, должен уметь читать и анализировать бухгалтерский баланс и другие формы, разбираться в их статьях, владеть экономическими категориями и показателями, их характеризующими, а также делать выводы и рекомендации для принятия эффективных управленческих решений.
В бухгалтерской (финансовой) отчетности представлена информация о финансовом состоянии предприятия: наличии финансовых ресурсов предприятия, их распределении и использовании, данные о финансовых результатах (прибыли), наличии и движении собственного и заемного капитала, о денежных потоках, состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, состоянии и изменении основных и оборотных средств, нематериальных активов и т. п.
Обработка информации подразумевает: проведение мониторинга, диагностики и анализа имеющейся информации.
Мониторинг – это методика и система наблюдения за определенным объектом или процессом, дающая возможность оценить состояние и развитие, оперативно выявлять результаты воздействия различных внешних факторов. Так, на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности при мониторинге определяются: состояние и изменение финансовых ресурсов предприятия, объем и структура реальных и финансовых инвестиций в активы предприятия, инвестиционная и инновационная деятельность предприятия, структура и состояние основных и оборотных средств, уровень ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, финансовых результатов и др. На основе мониторинга дается прогноз о состоянии и изменении изучаемого объекта.
Для более глубокого изучения состояния, динамики и влияния причин и факторов, оказавших воздействие на результаты деятельности изучаемых показателей хозяйственной деятельности, необходимо, пользуясь бухгалтерской (финансовой) отчетностью, произвести их анализ.
На основе анализа выявляются причины и факторы, оказавшие влияние на изменение состояния и развития изучаемых показателей хозяйственной деятельности, разрабатываются рекомендации для принятия управленческих решений по устранению выявленных недостатков и повышению эффективности использования финансовых и материальных ресурсов.
Информация, представленная в финансовой (бухгалтерской) отчетности, очень важна для оценки состояния финансовых ресурсов, рационального их размещения, эффективности использования, сохранения и приумножения собственных оборотных и основных средств, достигнутых результатов, а также правильности и своевременности уплаты налогов в государственный бюджет.
В большинстве случаев руководители предприятий полностью доверяют объективности отчетов работникам бухгалтерии.
Руководителям предприятий не обязательно знать методы составления финансовой отчетности, методику учета хозяйственных операций, однако каждый руководитель должен владеть информацией, заложенной в финансовой (бухгалтерской) отчетности, так как, подписывая эти документы, он несет ответственность за их достоверность. Он должен быть уверен в правильности и реальности бухгалтерского баланса и других форм финансовой отчетности, уметь определить финансовое состояние предприятия: ликвидность, платежеспособность, финансовую устойчивость и рентабельность предприятия и их изменение по сравнению с прошлым годом, видеть их причины. В связи с этим руководитель предприятия должен уметь читать бухгалтерскую (финансовую) отчетность, т. е. видеть в цифрах, содержащихся в бухгалтерской (финансовой) отчетности, всю картину состояния, изменения и использования финансовых ресурсов, а также эффективности использования имущества (нематериальных, основных и оборотных средств) предприятия.
Таблица 1
Показатели коэффициентного анализа
№ п/п Название коэффициента
Формула расчета Интерпретация
результата
1 тенденция изменения выручки Выручка за текущий период – Выручка за прошлый период
———————————————-
Выручка за прошлый период Негативный тренд выручки – индикатор скорой потери прибыли и ликвидности предприятия. Если выручка ниже плановых значений, то это означает потенциальную невозможность покрыть операционные издержки, что вскоре может привести к потере платежеспособности предприятия.
2 относительный валовый доход Валовый доход
—————————————-
Выручка от реализации Данный показатель в наибольшей степени характеризует наиболее динамичную характеристику бизнеса – себестоимость проданных товаров.
3 средний период погашения дебиторской задолженности Среднее значение дебиторской задолжности Х 90 дней
____________________________
Выручка за три месяца Данный показатель является очень информативным, т. к. служит мерой качества дебиторской задолженности, показывая, насколько быстро дебиторская задолженность превращается в деньги.
4 оборачиваемость товарно-материальных запасов Себестоимость проданных товаров за последние 12 месяцев
____________________________
Среднее значение запасов Высокое значение является негативным фактором. Неумелое управление товарно-материальными запасами замораживает деньги предприятия в краткосрочной перспективе.
5 коэффициент быстрой ликвидности Денежные средства + Рыночные ценные бумаги + Счета к получению
__________________________
Текущие обязательства Ухудшение ликвидности предприятия – это ранний симптом возможного банкротства. Кроме того, банки это воспринимают как потерю надежности клиента и могут прекратить кредитование по овердрафту.
6 коэффициент текущей ликвидности оборотные активы
__________________
краткосрочные обязательства Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, используя все оборотные активы.
7 коэффициент абсолютной ликвидности Денежные средства + Рыночные ценные бумаги
__________________________
Текущие обязательства Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности может погасить организация в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг.
8 Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) Выручка от продаж
_____________________
Среднегодовая стоимость капитала Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота
9 Срок погашения дебиторской задолженности 365 * Среднегодовые остатки дебиторской задолженности
__________________________
Выручка от продаж Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации
10 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Себестоимость проданных товаров за последние 12 месяцев
____________________________
Среднее значение кредиторской задолженности Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации
11 Срок погашения кредиторской задолженности 365 * Среднегодовые остатки кредиторской задолженности
__________________________
Себестоимость проданных товаров за последние 12 месяцев Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам