контрольной работы:
– анализ имущественного положения;
– анализ ликвидности и платежеспособности;
– анализ деловой активности;
– анализ рентабельности.
Объект исследования – торговая компания ООО «Автоспецстрой».
Теоретической основой контрольной работы являются труды отечественных авторов в области экономического анализа и финансового менеджмента Бланка И.А., Ковалева А.М., Бахрамова Ю.М., Лукасевич И.Я.
Информационной базой исследования являются учредительные документы, бухгалтерская отчетность ООО «Автоспецстрой» за 2013 -2014 г.г.
Характеристика ООО «Автоспецстрой»
ООО «Автоспецстрой» – это оптово-розничная компания, которая специализируется на бесперебойном, комплексном снабжении строительных объектов качественными материалами. Компания работает с 2002 года и занимает устойчивое положение на рынке.
Основными видами деятельности являются:
– продажа строительных и отделочных материалов, электрооборудования, строительной одежды, сухих строительных смесей, нерудных материалов, железобетонных изделий и тротуарной плитки;
– услуги и предоставление в аренду уборочной, землеройной, строительной техники.
Компания располагает н автопарком спецтехники и производственной базой для производства сухих строительных смесей. Склад-магазин площадью 1000 кв. м. находится вблизи оживленной транспортной автомагистрали с интенсивным пассажиропотоком.
Пик розничного товарооборота приходится на весну и осень, а оптового – на весну-лето. Среднемесячная выручка составляет 67112 тыс. руб. В структуре реализации продажи строительным компаниям региона (65% реализации). Незначительную часть составляют услуги аренды спецтехники (18%).
Основные финансовые результаты деятельности компании представлены в таблице 1.
Отмечается незначительное снижение выручки, рост себестоимости, коммерческих и управленческих расходов. Такая ситуация сложилась в связи с падением платежеспособного спроса, ростом закупочных цен и тарифов на энергоресурсы.
Таблица 1
Основные финансовые результаты ООО «Автоспецстрой»
Показатели 2013 г., тыс. руб. 2014 г., тыс. руб. Темп прироста, %
Выручка от реализации 818877 805350 -1,65
Себестоимость 571588 602186 5,08
Коммерческие расходы 16224 16801 3,43
Управленческие расходы 41238 42501 3,06
Прибыль от продаж 189827 143862 -24,2
Чистая прибыль 151642 71952 -52,6
Прибыль от продаж уменьшилась на 24%, а чистая прибыль на 53%. Спад в строительной отрасли обусловил снижение физического объема реализации строительных материалов и услуг. В этой связи актуальным вопросом является оптимизация затрат за счет оптимизации численности персонала, отказа от нерентабельных ассортиментных позиций и услуг.
Анализ имущественного положения предприятия
Цель анализа имущественного положения предприятия – оценка состава, динамики и структуры имущества предприятия [2; С.24].
Информационной базой анализа является бухгалтерский баланс предприятия.
Для оценки имущественного положения предприятия используют следующие показатели:
– доля внеоборотных активов в имуществе предприятия позволяет судить о производственном потенциале предприятия, и о структуре инвестиций в долгосрочные и текущие активы. Показатель рассчитывается по формуле (1):
Два=ВАВБ×100 , (1)
где Два – доля внеоборотных активов в имуществе предприятия;
ВА – внеоборотные активы;
ВБ – валюта баланса.
– доля оборотных активов в имуществе предприятия позволяет судить о том, какая часть имущества участвует в обороте; показатель рассчитывается по формуле (2):
Доа=ОАВБ×100 , (2)
где Доа – доля оборотных активов в имуществе предприятия;
ОА – оборотные активы.
– доля наиболее ликвидных активов в имуществе предприятия показывает, какая часть имущества имеет наиболее ликвидную форму и может быть использована для покрытия срочных обязательств. Показатель рассчитывается по формуле (3):
Днла=НЛАВБ×100=(ДС+КФВ)×100ВБ , (3)
где Днла – доля наиболее ликвидных активов в имуществе предприятия;
НЛА – наиболее ликвидные активы;
ДС – денежные средства;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения.
– доля дебиторской задолженности в имуществе предприятия показывает, какая часть имущества участвует в расчетах. Показатель рассчитывается по формуле (4):
Ддз=ДЗВБ , (4)
Ддз – доля дебиторской задолженности в имуществе предприятия;
ДЗ – дебиторская задолженность.
В таблице Приложения 3 приведены данные для анализа имущественного положения предприятия. Имущество предприятия за 2014 год увеличилось на 210044 тыс. руб. Темп роста составил 121,2%. Такая динамика была обусловлена приростом внеоборотных активов на 54894 тыс. руб. (увеличение на 221,5%), в то время как оборотные активы показали отрицательную динамику -347940 тыс. руб. (снижение составило 50%). В свою очередь, на прирост внеоборотных активов в большей степени повлиял факт увеличения основных средств (темп прироста 328%). Статьи оборотных активов показали отрицательную динамику, за исключением денежных средств (+28%) и финансовых вложений (+23%).В таблице 2 приведены показатели оценки имущественного положения предприятия.
Таблица 2
Показатели имущественного положения предприятия
Показатели 31.12.2013 31.12.2014 изменение
1. Доля внеоборотных активов в имуществе предприятия, % 26,1 69,2 43,1
2. Доля оборотных активов в имуществе предприятия, % 73,9 30,8 -43,1
3. Доля наиболее ликвидных активов в имуществе предприятия, % 12,2 12,7 0,5
4. Доля дебиторской задолженности в имуществе предприятия, % 36,5 4,9 -31,6
Показатели имущественного положения свидетельствуют о том, что в течении года произошли значительные изменения в структуре имущества предприятия – сократился удельный вес оборотных активов (на 43%) на фоне увеличения удельного веса внеоборотных активов. Это говорит об иммобилизации имущества. Доля наиболее ликвидных активов увеличилась незначительно, на 0,5%, а удельный вес дебиторской задолженности в имуществе сократился на 32%.
В целом такая ситуация свидетельствует о снижении ликвидности баланса. С другой стороны, инвестиции в основные средства необходимы для эффективной деятельности предприятия.
Анализ ликвидности и платежеспособности
Ликвидность баланса характеризует степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств [3; С.112].
Платежеспособность характеризуется степенью ликвидности оборотных активов предприятия и свидетельствует о его возможностях полностью расплатиться по своим обязательствам по мере наступления их срока [3; С.110].
В системе финансового менеджмента используют следующие показатели ликвидности и платежеспособности:
– общий показатель платежеспособности (L1) характеризует, долю покрытия кредитов и займов за счет материальных и нематериальных активов. Рассчитывается по формуле (5):
Ко=A1+0,5А2+0,3А3П1+0,5П2+0,3П3, (5)
где Ко –общий показатель платежеспособности;
А1 – наиболее ликвидные активы;
А2 – быстрореализуемые активы;
А3 – медленнореализуемые активы;
П1 – наиболее срочные обязательства;
П2 – краткосрочные кредиты и займы;
П3 – долгосрочные обязательства.
– коэффициент абсолютной ликвидности (L2) показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рассчитывается по формуле (6):
Кал=ДС+КФВКО, (6)
где Кал –коэффициент абсолютной ликвидности;
КО – краткосрочные обязательства
– коэффициент срочной ликвидности (L3) показывает прогнозируемые платежные возможности компании при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Рассчитывается по формуле (7):
Ксл=ДС+КФВ+ДЗКО, (7)
где Ксл –коэффициент срочной ликвидности.
– коэффициент текущей ликвидности (L4) характеризует достаточность оборотных средств для погашения обязательств. Рассчитывается по формуле (8):
Ктл=ОАКО, (8)
где Ктл –коэффициент текущей ликвидности.
– доля оборотных активов в имуществе предприятия рассчитывается по формуле (2);
– коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для текущей деятельности компании. Рассчитывается по формуле (9):
Ксос=СОСОА, (9)
где Ксос –коэффициент обеспеченности собственными средствами;
СОС – собственные оборотные средства.
– коэффициент восстановления платежеспособности характеризует возможность восстановления платежеспособности в ближайшие 6 месяцев.
Рассчитывается по формуле (10):
Кв=Ктлк+612×(Ктлк-Ктлн)2, (10)
где Кв –коэффициент восстановления платежеспособности;
Ктлк – коэффициент текущей ликвидности на конец года;
Ктлн – коэффициент текущей ликвидности на начало года.
Данные таблицы свидетельствуют о снижении всех коэффициентов платежеспособности и ликвидности. Причем, если на начало года предприятия обладало избыточной ликвидностью, то на конец года ситуация кардинальным образом изменилась и все коэффициенты, за исключением коэффициентов абсолютной ликвидности и обеспеченности собственными средствами, не соответствуют оптимальным значениям. Такая ситуация стала следствием сокращения удельного веса оборотных активов (в первую очередь, дебиторской задолженности) на фоне роста удельного веса кредиторской задолженности в составе баланса.. Следовательно, срочные платежные возможности предприятия удовлетворительные – предприятие может погасить около 50% своих срочных обязательств денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Отделенные платежные возможности неудовлетворительные – у предприятия недостаточно ликвидных активов для погашения своих обязательств.
В таблице 3 представлены рекомендуемые и фактические значения коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
Таблица 3
Коэффициенты ликвидности и платежеспособности, д.ед.
Коэффициент Рекомендуемые значения 31.12.2013 31.12.2014 Изменение
1. Коэффициент общей ликвидности >2 2,616 0,824 -1,791
2. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,5 0,827 0,542 -0,284
3. Коэффициент быстрой ликвидности 0,8-1 3,307 0,754 -2,553
4. Коэффициент текущей ликвидности ≥ 2 5,021 1,319 -3,702
5. Доля оборотных активов в имуществе предприятия ≥0,5 0,739 0,308 -0,431
6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами ≥0,1 0,798 0,234 -0,564
7. Коэффициент восстановления
платежеспособности ≥1 -0,267
Анализ финансовой устойчивости
В широком смысле под финансовой устойчивостью понимают способность предприятия не только поддерживать достигнутый уровень деловой активности и эффективности бизнеса, но и постоянно наращивать его, гарантируя при этом платежеспособность, повышая инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска [5; С.212]..
В системе финансового менеджмента используют следующие коэффициенты финансовой устойчивости:
– коэффициент автономии характеризует долю формирования активов за счет собственных источников. Рассчитывается по формуле (11):
Ка=СКВБ, (11)
где Ка – коэффициент автономии;
СК – собственный капитал.
– коэффициент концентрации заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости) характеризует долю формирования активов за счет заемных источников. Рассчитывается по формуле (12):
Кфз=ЗКВБ, (12)
где Кфз – коэффициент концентрации заемного капитала;
ЗК – заемный капитал предприятия.
– коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю оборотных активов, сформированных за счет собственных источников и долгосрочного заемного капитала. Рассчитывается по формуле (13):
Ксос=СК+ДО-ВАОА, (13)
где Ксос –коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
ДО – долгосрочные обязательства.
– коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами характеризует долю запасов, сформированных за счет собственных источников и долгосрочного заемного капитала.
Рассчитывается по формуле (14):
Кз=СК+ДО-ВАЗ+НДС, (14)
где Кз – коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами;
З – запасы.
– коэффициент маневренности собственного капитала характеризует долю собственного капитала, направляемого на финансирование оборотных активов. Рассчитывается по формуле (15):
Км=СК+ДО-ВАСК, (15)
где Км – коэффициент маневренности собственного капитала.
– плечо финансового рычага характеризует соотношение заемного и собственного капитала. Рассчитывается по формуле (16):
ПФР=ЗКВБ, (16)
где ПФР – плечо финансового рычага.
– коэффициент финансовой устойчивости характеризует долю собственного, долгосрочного заемного капитала в совокупном капитале предприятия. Рассчитывается по формуле (17):
Кфу=СК+ДОВБ, (17)
где Кфу – коэффициент финансовой устойчивости.
В таблице 4 представлены рекомендуемые и фактические значения коэффициентов финансовой устойчивости.
Таблица 4
Коэффициенты финансовой устойчивости, д.ед.
Коэффициент рекомендуемые значения 31.12.2013 31.12.2014 Изменение
1. Коэффициент автономии ≥ 0,5 0,850 0,764 -0,086
2. Коэффициент концентрации заемного капитала ≤0,5 0,150 0,236 0,086
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ≥0,1, оптимальное – больше 0,5 0,801 0,242 -0,559
4. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами ≥ 0,1 2,349 0,565 -1,784
5. Коэффициент маневренности собственного капитала ≥0,5 0,097 0,696 0,599
6. Плечо финансового рычага ≤1 0,176 0,308 0,132
7. Коэффициент финансовой устойчивости ≥0,8 0,853 0,767 -0,086
8. Соотношение долг/EBITDA ≤3 0,748 1,436 0,688
Данные таблицы свидетельствуют, что предприятие является финансово устойчивым – все коэффициенты находятся в пределах рекомендуемых значений. Однако, стоит отметить, что к концу года наблюдается некоторое снижение финансовой устойчивости – удельный вес собственного капитала в совокупном капитале снизился на 8%. Это обусловлено расширением кредиторской задолженности более чем в два раза. С одной стороны, факт увеличения кредиторской задолженности можно расценивать как положительный – кредиторская задолженность является самым дешевым и легко мобилизуемым источником финансирования, что в конечном итоге снижает средневзвешенную стоимость капитала. С другой стороны, такая тенденция на фоне снижения ликвидности провоцирует финансовый риск финансовой зависимости.
Коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами также имеют тенденцию к снижению (снижение в 4 раза). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами выше критического значения, но меньше оптимального. Это обусловлено снижением собственных оборотных средств.
Анализ деловой активности
Деловая активность предприятия охватывает все направления его деятельности, способствующие продвижению на рынке товаров, труда и капиталов с целью максимизации прибыли [6; С.77].
Количественная оценка деловой активности в традиционных методиках анализа проводится при помощи показателей оборачиваемости, которые показывают скорость оборота капитала и активов:
– оборачиваемость капитала показывает сколько раз в год инвестированный капитал приносит соответствующий эффект в виде выручки. Показатель рассчитывается по формуле (18):
Ок = ВрВБ , (1)
где Ок – оборачиваемость капитала;
Вр – выручка от реализации продукции, работ, услуг;
ВБ – среднегодовое значение капитала.
– оборачиваемость собственного капитала характеризует активность капитала, принадлежащего собственникам, отражает скорость его оборота. Показатель рассчитывается по формуле (19):
Оск = ВрСК , (19)
где Оск – оборачиваемость собственного капитала;
СК – среднегодовое значение собственного капитала.
– оборачиваемость запасов отражает скорость оборота запасов. Показатель рассчитывается по формуле (20):
Оз = СЗ , (20)
где Оз – оборачиваемость запасов;
З – среднегодовое значение запасов;
.С – себестоимость.
– оборачиваемость средств в расчетах отражает скорость оборота дебиторской задолженности. Показатель рассчитывается по формуле (21):
Одз = ВрДЗ , (21)
где Одз – оборачиваемость дебиторской задолженности;
ДЗ – среднегодовое значение запасов.
– фондоотдача показывает, сколько выручки от реализации приходится на 1 рубль, вложенный в основные средства. Показатель рассчитывается по формуле (22):
ФО = ВрОС , (22)
где ФО – фондоотдача;
ОС – среднегодовое значение основных средств.
Для показателей деловой активности не существует рекомендуемых значений. Показатели оцениваются в динамике и со среднеотраслевыми показателями.
В таблице 5 приведены фактические значения коэффициентов оборачиваемости.
Таблица 5
Показатели деловой активности
Показатель 2013 г. 2014г.
обороты дни обороты дни
1. Оборачиваемость капитала 0,9 385 0,8 476
2. Оборачиваемость собственного капитала 1,1 323 1,1 323
3. Оборачиваемость запасов 4,3 84 3,1 118
4. Оборачиваемость кредиторской задолженности 4,5 81 3,0 120
5. Оборачиваемость дебиторской задолженности 2,4 151 4,1 90
6. Фондоотдача 3,9 93 1,9 194
7. Длительность финансового цикла – 154 – 88
Как следует из таблицы 4, в целом по предприятию наблюдается спад деловой активности: замедлилась оборачиваемость капитала, запасов, кредиторской задолженности, снизилась фондоотдача. Как положительный факт можно отметить ускорение средств в расчетах – средства от дебиторов возвращаются на 61 день быстрее. Это положительным образом повлияло на сокращение финансового цикла – он уменьшился на 66 день.
Анализ рентабельности
Эффективность финансово-хозяйственной деятельности характеризуется показателями рентабельности:
– рентабельность продаж (ROS) характеризует эффективность основной деятельности предприятия.
Показатель рассчитывается по формуле (23):
Крп = ППВр , (23)
где Крп – рентабельность продаж;
ПП – прибыль от продаж.
– рентабельность активов (ROA) показывает прибыль, приносимую всеми без исключения средствами организации независимо от их вида или источника формирования; служит для оценки эффективности бизнеса в целом.
Показатель рассчитывается по формуле (24):
Ка = ЧПВБ , (24)
где Ка – рентабельность активов;
ЧП – чистая прибыль.
– рентабельность собственного капитала (ROE) характеризует эффективность использования капитала, принадлежащего собственникам. Показатель рассчитывается по формуле (25):
Кск = ЧПСК , (25)
где Кск – рентабельность собственного капитала.
– рентабельность внеоборотных активов показывает прибыль, приносимую внеоборотными активами.
Показатель рассчитывается по формуле (26):
Ква = ЧПВА , (26)
где Ква – рентабельность внеоборотных активов.
– рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу затрат на производство и сбыт продукции. Рентабельность продукции определяет эффективность реализации продукции на 1 рубль проданной продукции. Другими словами показывается количество средств, оставшееся у предприятия после покрытия себестоимости.
Показатель рассчитывается по формуле (27):
Кп = ЧПС+КР+УР , (27)
где Кп – рентабельность продукции;
КР – коммерческие расходы;
УР – управленческие расходы.
– рентабельность затрат показывает сколько организация имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.
Показатель рассчитывается по формуле (28):
Кз = ППС+КР+УР , (28)
где Кз – рентабельность затрат.
Показатели рентабельности оцениваются в динамике за ряд лет и со среднеотраслевыми показателями. В таблице 6 приведены фактические значения показателей рентабельности.
Данные таблицы свидетельствуют о снижении всех показателей рентабельности. Это свидетельствует о том, что снижается эффективность основной и всей финансово-хозяйственной деятельности. На фоне роста активов наблюдается снижение выручки, прибыли от продаж и чистой прибыли, что отрицательно повлияло на динамику показателей. Следовательно, предприятию необходимы меры по оптимизации ценовой политики, политике управления затратами.
Таблица 6
Показатели рентабельности, %
Показатель 2013 г. 2014 г. Изменение
1. Рентабельность продаж 23,2 17,9 -5,3
2. Рентабельность активов 17,6 6,9 -10,7
3. Рентабельность собственного капитала 20,9 8,5 -12,4
4. Рентабельность внеоборотных активов 61,2 13,8 -47,4
5. Рентабельность оборотных активов 31,8 13,6 -18,1
6. Рентабельность продукции 24,1 10,9 -13,2
7. Рентабельность затрат 30,2 21,7 -8,4
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выполнения контрольной работы были сформулированы следующие выводы относительно финансового положения ООО «Автоспецстрой»:
– рост имущества определен инвестициями в основные средства, в то время как оборотные активы показали отрицательную динамику;
– в результате сокращения дебиторской задолженности и запасов, расширения кредиторской задолженности, снижается общая платежеспособность предприятия, абсолютная ликвидность соответствует рекомендуемым значениям;
– финансовая устойчивость удовлетворительная, однако наметилась тенденция к ее снижению;
– ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности определило сокращение финансового цикла, что является позитивной тенденцией. Однако, наблюдается замедление оборачиваемости капитала, запасов, кредиторской задолженности;
-снижается рентабельность основной и всей финансово-хозяйственной деятельности.
Наметившиеся кризисные тенденции в деятельности предприятия требуют пристального внимания со стороны финансовой службы предприятия.
Совершенствование финансового менеджмента должно проводиться в направлениях:
увеличения ликвидности активов за счет снижения удельного веса постоянных активов посредством возвратного лизинга. Возвратный лизинг предполагает продажу основных средств лизинговой компании с последующим оформлением договора лизинга
У финансового лизинга есть неоспоримые преимущества:
а) включение лизинговых платежей в расходы (согласно п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ);
б) возможность применения механизма ускоренной амортизации (согласно п. 5 ст. 259 Налогового кодекса РФ);
в) отсутствие требований к дополнительному обеспечению (залог, гарантии) по сделке;
г) налоговая экономия – предмет лизинга по соглашению сторон может стоять на балансе лизингодателя;
д) возможность сервисного обслуживания предмета лизинга.
– рост эффективности основной деятельности за счет оптимизации ценовой политики по ассортиментным группам со стабильным спросом. Необходимо провести детальный анализ факторов снижения выручки, чистой прибыли с целью определения убыточных (нерентабельных) товаров и услуг.
Таким образом, в финансовом положении предприятия наметились негативные тенденции, которые требуют своевременных адекватных мер реагирования, что позволит избежать финансового кризиса.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Бахрамов Ю.М., Глухов В.В. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. Стандарт третьего поколения. – СПб.: Питер, 2011. – 496 с.
Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 210 с.
Бланк И. А. Основы финансового менеджмента: Т. 1, 2. Киев, 2012
Бочаров В.В. Корпоративные финансы. – СПб: Питер, 2011. – 314 с.
Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб. пособие / Под ред. И.Я. Лукасевича. – М.: Вузовский учебник, 2010. – 372 с.
Ковалев А.М. Финансовый менеджмент: учебник. – М.: Инфра-М, 2013. – 336 с.
Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. – М.: Национальное образование, 2013 – 768 с.
Сайт журнала «Финансовый директор» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.fd.ru
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Динамика и структура имущества предприятия
Статьи актива 31.12.2013 31.12.2014 изменение Темп прироста, %
тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу
1. Внеоборотные активы, в том числе 247829 26,1 796813 69,2 548984 43,1 221,5
1.1. Нематериальные активы 2736 0,3 2354 0,2 -382 -0,1 -14,0
1.2. Основные средства 165105 17,4 705878 61,3 540773 44,0 327,5
1.3. Доходные вложения в материальные активы 57595 6,1 60244 5,2 2649 -0,8 4,6
1.4. Отложенные налоговые активы 18 0,0 17 0,0 -1 0,0 -5,6
1.5. Прочие внеоборотные активы 22375 2,4 28320 2,5 5945 0,1 26,6
2. Оборотные активы, в том числе: 701865 73,9 353925 30,8 -347940 -43,1 -49,6
2.1. Запасы 238787 25,1 151000 13,1 -87787 -12,0 -36,8
2.2. НДС 459 0,0 310 0,0 -149 0,0 -32,5
2.3. Дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев 346785 36,5 56838 4,9 -289947 -31,6 -83,6
2.4. Финансовые вложения 57790 6,1 71407 6,2 13617 0,1 23,6
2.5. Денежные средства 57755 6,1 74163 6,4 16408 0,4 28,4
2.6. Прочие оборотные активы 289 0,0 207 0,0 -82 0,0 -28,4
Итого имущество предприятия 949694 100,0 1150738 100,0 201044 0,0 21,2