– 20 страниц машинописного текста.

Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности организации ОАО «Мираж»

Рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности чистых актов и оценить их (табл. 1).
Рассчитать систему показателей оценки финансовой устойчивости организации. Проанализировать их динамику (табл. 2).
Определить показатели ликвидности и платежеспособности, оценить их динамику, сделать вывод относительно уровня платежеспособности и удовлетворительности структуры баланса ОАО «Мираж» на отчетную дату (табл. 3)
.
Рассчитав показатели оборачиваемости оборотных активов, дать оценку эффективности использования капитала, вложенного в оборотные активы. Определить влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости изменения выручки от продаж и среднегодовых остатков оборотных активов. Подсчитать сумму высвобождения (в результате ускорения оборачиваемости) или привлечения капитала (вследствие замедления оборачиваемости) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Результаты расчетов представить в табл. 6.
Используя показатели, представленные в таблице 7 и 8, оценить рентабельность собственного капитала ОАО «Мираж», а также рентабельность всех средств, вложенных в активы. Рассчитать влияние основных факторов на изменение показателей рентабельности.
По данным отчета о финансовых результатах и приведенным в табл. 9 показателям проанализировать влияние шести факторов на изменение прибыли от продаж.
Используя данные отчета о финансовых результатах, рассчитать точку безубыточности («критический» объем продаж), запас финансовой прочности, долю запаса финансовой прочности в объеме выручки от продаж, операционный рычаг и силу его воздействия. Расчеты представить в табл. 10.
По приведенным в табл. 11 данным произвести расчет влияния на рост выручки от продаж изменения цен, общего количества реализованной продукции, а также ее отдельных видов.
На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать эффект финансового рычага и дать оценку финансовой активности ОАО «Мираж» по привлечению заемного капитала (табл. 12).
По данным табл. 13 и приведенной факторной модели рассчитать влияние трудовых факторов на рост выручки от продаж.
На основе факторной модели и исходной информации, содержащейся в табл. 14 и формах бухгалтерской отчетности, провести факторный анализ использования основных средств и его влияния на выручку от продаж.
По данным табл. 10, 11 и формы отчетности рассчитать влияние факторов на показатель относительного уровня себестоимости продукции ( расчете на 1 руб. выручки от продаж). Для анализа и оценки воздействия факторов использовать модель, приведенную в справке к табл. 15.
Рассчитать необходимые показатели для проведения комплексной оценки использования производственно-финансовых ресурсов ОАО «Мираж» (табл. 16)
Рассчитать и оценить комплексные показатели рентабельности, а также степень экстенсивности и интенсивности влияния факторов на чистую прибыль ОАО «Мираж» в 2013 году. (табл. 17).
На основе данных таблицы 2 рассчитать комплексный показатель динамики коэффициентов финансовой устойчивости и дать соответствующую оценку (табл. 18).
Используя ряд трудовых, материальных и финансовых факторных показателей (табл. 16) , провести комплексную оценку их влияния на прирост выручки от продаж ОАО «Мираж»2013году, а также рассчитать относительную экономию (перерасход) ресурсов (табл. 16-19).
По рассчитанным комплексным показателям в табл.16-19 провести сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности акционерных обществ «Заря», «Алтай» и «Мираж». Расчеты и результаты распределения мест представить в табл. 20-21.
Составить развернутое заключение об эффективности работы ОАО «Мираж» в 2013 году на основании исходных и полученных в процессе проведения анализа данных. Привести рекомендации, направленные на повышение эффективности бизнеса.

Бухгалтерская отчетность ОАО «Мираж»

Приложение 1
Бухгалтерский баланс (в тыс. руб.)

АКТИВ Код стр. На 31 декабря 2013г. На 31 декабря
2012г. На 31 декабря 2011 г.
1 2 3 4
1 ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ

Нематериальные активы 1110 112 31 27
Результаты исследований и разработок 1120 — — —
Нематериально поисковые активы 1113 — — —
Материально поисковые активы 1140 — — —
Основные средства 1150 35531 33196 32412-
Доходные вложения в материальные ценности 1160 — — —
Финансовые вложения 1170 667

693 —
Отложенные налоговые
активы 1180 — — —
Прочие внеоборотные активы 1190 26616 30800 —
ИТОГО по разделу 1 1100 62926 64720 32439
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1848 2000
Запасы 1210 2984 1460 2592
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 841

341

596
Дебиторская задолженность 1230 21775 22316 37512
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖ. 1

Финансовые вложения ( за исключением денежных эквивалентов)
1240
250

113
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 2 8 12
Прочие оборотные активы 1260 — — —
ИТОГО по разделу II 1200 25852 24125 40825
БАЛАНС 1600 88778 88845 73264
ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей) 1310 100 100 100
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 (-) (-) (-)
Переоценка внеоборотных активов 1340 6782 9787 —
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 53045 53045 53045
Резервный капитал 1360 101 347 213
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 1919 — —
ИТОГО по разделу III 1300 61947 63279 53358
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 1410 — — —
Отложенные заемные обязательства 1420 — — —
Оценочные обязательства 1430 — — —
Прочие обязательства 1450 — — —
ИТОГО по разделу IV 1400

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖ.1
Заемные средства 1510
124
Кредиторская задолженность 1520

26416 24237 19906
Доходы будущих периодов 1530 324 324 —
Оценочные обязательства 1540 — — —
Прочие краткосрочные обязательства 1550 91 881 —
ИТОГО по разделу V 1500 26831 25566 19906
БАЛАНС 1700 88778 88845 73264

Приложение 2
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (в тыс. руб.).
Наименование показателя За год 2013 За год 2012
Выручка 58092 50976
Себестоимость продаж (53210) (45384)
Валовая прибыль (убыток) 4882 5592
Коммерческие расходы (117) (87)
Управленческие расходы (-) (-)
Прибыль (убыток) от продаж 4765 5505
Доходы от участия в других организациях 10 10
Проценты к получению

Проценты к уплате (-) (-)
Прочие доходы 2375 1388
Прочие расходы (4185) (3434)
Прибыль (убыток) до налогообложения 2965 3469
Текущий налог на прибыль (799) (993)
В том числе постоянные налоговые обязательства(активы) — —
Изменение отложенных налоговых обязательств — —
Изменение отложенных налоговых активов — —
Прочее — —
Чистая прибыль (убыток) 2166 2476
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖ. 2

Наименование показателя За 12 месяцев 2013 г. За 12 месяцев 2012 г.

Справочно
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода (3005) 9787
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода — —
Совокупный финансовый результат периода (839) 12263
Базовая прибыль (убыток) на акцию — —
Разводненная прибыль (убыток) на акцию — —

Приложение 3

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя За год 2013 За год 2012

Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступило денежных средств -всего

53165

47836
В том числе: от продажи продукции, работ и услуг
46355
43251
Арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр.

Прочие поступления 6810 4585
Направлено денежных средств-всего (53086) (47853)
В том числе на оплату товаров, работ, услуг (37129) (38105)
На оплату труда (11912) (7103)
На выплату процентов по долговым обязательствам (247) (-)
На расчеты по налогам и сборам (3012) (2578)
На прочие выплаты, перечисления (786) (67)
Результат движения денежных средств от текущей деятельности
79
(17)
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Поступило денежных средств -всего

7826

5780
В том числе: от продажи основных средств и иного имущества 6812 5349
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям 1014 431
Прочие поступления

ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖ. 3

Направлено денежных средств -всего 7891 (5768)
В том числе:
На приобретение объектов основных средств ( включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов

(6381)

(4978)
На финансовые вложения (759) (521)
На прочие выплаты, перечисления (751) (269)
Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности
(65)
12
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступило денежных средств-всего

105

87
В том числе кредитов и займов 105 87
Бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования

Вкладов участников

Другие поступления

Направлено денежных средств- всего (125) (85)
В том числе на погашение кредитов и займов (125) (85)
На выплату дивидентов () ()
На прочие выплаты, перечисления ()
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности
(20)
2
Результат движения денежных средств за отчетный период (6) (3)
Остаток денежных средств на начало периода 8 11
ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖ. 3

Остаток денежных средств на конец отчетного периода 2 8
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Разработочные и вспомогательные таблицы

Таблица 1 ПОКАЗАТЕЛИ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ФАКТОРНОГО
АНАЛИЗА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ОАО «МИРАЖ» за 2013 г.

Показатель Условное обозначение Предыдущий год Отчетный год Изменение (+,-)
А Б 1 2 3
1. Выручка от продаж, тыс. руб. N

2. Прибыль от обычной деятельности (после налогообложения), тыс. руб.
P од

3. Среднегодовая стоимость чистых активов, тыс. руб.
ЧА

4. Среднегодовая стоимость заемного капитала, тыс. руб.
3 К

5. Рентабельность чистых активов, %
Р ЧА

6. Коэффициент соотношения чистых активов и заемного капитала
ЧА/ 3К

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ.1

7. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала.

8. Рентабельность продаж, % PN

9. Влияние на изменение рентабельности чистых активов
факторов, % — всего
В том числе:
а) рентабельности продаж
б) коэффициента оборачиваемости заемного капитала
в) коэффициента соотношения чистых активов и заемного капитала

Р ЧА

х 1

х 2

х 3

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Справка: Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности чистых активов рекомендуется использовать следующую факторную модель:
Р ча = Р од/ЧА=Р од/N . N/3К : ЧА/ 3К= PN . 3К : ЧА/3К = х1 . х2 /х3

Таблица 2 ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ОАО «МИРАЖ»за 2013 г.
Показатель Нормативное или оптимальное значение предыдущий год отчетный год Изменение (+, -)
А 1 2 3 4
1. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

2. Коэффициент финансовой зависимости

3. Коэффициент финансового рычага (леверидж)

4. Коэффициент финансирования

5. коэффициент инвестирования

6. Коэффициент маневренности собственного капитала

7. Коэффициент постоянного актива

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

9. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами

Таблица 3. РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РЕЗУЛЬТАТ ОТ УСКОРЕНИЯ (ЗАМЕДЛЕНИЯ) ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
ОАО «МИРАЖ» за 2013 г.

Показатель Условное обозначение Предыдущий год Отчетный год Изменение (+, -)
А Б 1 2 3
1. Выручка от продаж. тыс. руб. N

2. Средние за период остатки оборотных активов, тыс. руб. OA

3. Продолжительность оборота оборотных активов, дней

4. Сумма однодневной выручки от продаж. тыс. руб. (п. 1/360)

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ. 3

Экономический результат:
а) ускорение (замедление) оборачиваемости, дней
б) сумма условного высвобождения средств (относительная экономия) за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб.
в) сумма дополнительно вовлеченных в оборот средств (относительный перерасход) в связи с замедлением оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб.

X

X

X
X

X

X
Влияние факторов на ускорение (замедление) оборачиваемости оборотных активов, дней – всего
В том числе за счет:
а) изменения среднегодовых остатков оборотных активов
б) изменения выручки от продаж

X

X

X

X

X

X

Таблица 4. РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ИЗМЕНЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
ОАО «МИРАЖ» за 2013 г.

Показатель Условное обозначение Предыдущий год Отчетный год Изменение
(+, -)
А Б 1 2 3
1. Чистая прибыль, тыс. руб Р ч

2. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб
СК

3. Среднегодовая величина заемного капитала, тыс. руб.

4. Среднегодовая величина всех активов, тыс. руб.
А

5. Выручка от продаж, тыс. руб. N

6. Рентабельность продаж, %

7. Коэффициент оборачиваемости активов

8. Коэффициент финансового рычага (леверидж) К фр

9. Коэффициент финансовой зависимости К фз

10. Рентабельность собственного капитала, % Р ск

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ. 4

11. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов, % — всего
Х Х
В том числе:
а) рентабельности продаж Х 1 Х Х
б) коэффициента оборачиваемости активов Х 2 Х Х
в) коэффициента финансового рычага (левериджа) Х 3 Х Х
г) коэффициента финансовой зависимости Х 4 Х Х

Справка: Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности собственного капитала рекомендуется использовать следующую факторную модель:

Таблица 5. РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ АКТИВОВ
ОАО «МИРАЖ» за 2013 г.

Показатель Условное обозначение Предыдущий год Очетный год Изменение
(+, -)
А Б 1 2 3
1. Чистая прибыль, тыс. руб. Р ч

2. Среднегодовые остатки всех активов. тыс. руб. А 5 800

3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. СК 3 200

4. Выручка от продаж, тыс. руб. N

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ. 5

5. Рентабельность активов, % РА

6. Рентабельность продаж, % РN

7.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

8. Коэффициент финансовой независимости (автономии) К фн

9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов,
%-всего
Х Х
В том числе:

а) рентабельности продаж х 1 Х Х
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала х 2 Х Х
в) коэффициента автономии (финансовой независимости) х 3 Х Х
Справка. Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности активов рекомендуется использовать следующую факторную модель:

Таблица 6. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ ОТ ПРОДАЖ
ОАО “МИРАЖ ” за 2013 г.

Показатель Предыдущий год Реализация отчетного года по ценам и расходам предыдущего года Отчетный год Изменение
(+, -) гр. 3-гр. 1
А 1 2 3 4
1. Выручка от продаж
30 600

2. Себестоимость проданных товаров. продукции. работ, услуг
23 180

3. Коммерческие расходы
1 520

4. Управленческие расходы
3 020

5. Прибыль (убыток) от продаж

Таблица 7. РАСЧЕТ СИЛЫ ВОЗДЕЙСТВИЯ ОПЕРАЦИОННОГО РЫЧАГА

Показатель Условное обозначение Предыдущий год Отчтеный год Изменение, (+, -) Темп роста, %
А Б 1 2 3 4
1. Выручка от продаж, тыс. руб N

2. Себестоимость проданных товаров, продукции. работ, услуг (переменные расходы), тыс. руб. S пер.

3. Коммерческие расходы. тыс. руб. S к

4. Управленческие расходы, тыс. руб. Sу

5. Условно-постоянные расходы. тыс. руб. S пост.

6. Маржинальный доход, тыс. руб. МД

7. Доля маржинльного дохода в выручке от продаж d мд

8. “Критическая” точка безубыточности, тыс. руб. Nкр

9. Запас финансовй прочности. тыс. руб. ЗПФ

10. Уровень (коэффициент) запаса финансовой прочности, % d зпф

11. Прибыль от продаж, тыс. руб. P N

12. Сила воздействия операционного рычага

Таблица 8. РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ НА ВЫРУЧКУ ОТ ПРОДАЖ КОЛИЧЕСТВА, СТРУКТУРЫ И ЦЕН РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ ОАО “МИРАЖ ” за 2013г.

Виды продкции Количество реализованной продукции, шт. Цена единицы продукции, тыс.руб Выручка за предыдущий год, тыс. руб. Выручка с учетом коэффициента роста общего количества продукции. тыс. руб. Выручка с учетом коэффициента роста общего количества продукции и изменения ее состава в отчетном году. тыс. руб. Выручка за отчетный год. тыс. руб.

Предыдущий год Отчетный год Предыдущий год Отчетный год

1 2 3 4 5 6 7 8*** 9
А 4 100 4 250 1. 15 1.2

Б

0.90 0.95

В 9 151 7 348 1.00 1.25

Итого

— —

Таблица 9. РАСЧЕТ ЭФФЕКТА ФИНАНСОВОГО РЫЧАГА

Показатель Условное обозначение Предыдущий год Отчетный год Изменение (+,-) Темп роста, %
А Б 1 2 3 4
1. Прибыль до налогообложения , тыс. руб. Р до н

2. Рентабельность активов, % Р А

3. Уровень налогообложения прибыли, % Н

4. Среднегодовая стоимость активов. тыс. руб. А

5. Проценты, уплаченные за пользование заемными средствами, тыс. руб.
Пр

6. Цнеа заемных средств, % ЦЗС

7. Среднегодовая стоимость заемного капитала. тыс.руб.
ЗК

8. Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.
СК

9. Эффект финансового рычага, % ЭФР

Таблица 10 РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ТРУДОВЫХ ФАКТОРОВ НА ПРИРОСТ ВЫРУЧКИ ОТ ПРОДАЖ ОАО “МИРАЖ ” за 2013 г.

Показатель Условное обозначение Предыдущий год Отчетный год Изменение (+,-)
А Б 1 2 3
1.Среднесписочная численность работников, человек
R
190
200
2.Количество рабочих дней Дн 251 250
3.Средняя продолжительность одного рабочего дня, ч

t
7,9
8,0
4.Выручка от продаж в расчете за 1 человекочас, руб

5.Выручка от продаж, тыс.руб. N

6.Влияние на изменение выручки от продаж факторов. тыс.руб-всего

X
X
В том числе:
а)среднесписочной численности работников

x 1

X

X
б) количества рабочих дней x 2 X X
в) средней продолжительности одного рабочего дня
x 3
X
X
г) выручки от продаж в расчете за 1 человекочас
x 4
X
X

Справка. Для расчета влияния факторов на показатель выручки от продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель.

Таблица 11 РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИРОСТ ВЫРУЧКИ ОТ ПРОДАЖ
ОАО “МИРАЖ ” за 2013 г.

Показатель Условное обозначение Предыдущий год Отчетный год Изменение (+, -)
А Б 1 2 3
1. Среднегодовая балансовая величина основных средств, тыс. руб.

F

2. Среднегодовая балансовая величина активной части основных средств, тыс. руб.

F A

3. Доля активной части основных средств в общей среднегодовой балансовой величине основных средств

d FA

0.60

0.79
4. Общее время работы активной части основных средств, ч
t FA
1 983
1 992
5. Выручка от продаж в расчете за 1 ч работы активной части основных средств, тыс.руб

6. Выручка от продаж, тыс.руб. N

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ. 11

7. Влияние на прирост выручки от продаж факторов. тыс. руб.- всего

X

X
в том числе:
а) среднегодовой балансовой величины основных средств

x 1

X

X
б) доли активной части основных средств в общей среднегодовой балансовой величине основных средств

x2

X

X
в) общего времени работы активной части основных средств

x3

X

X
г) выручки от продаж в расчете за 1 ч работы активной части основных средств

x4

X

X

Справка. Для расчета влияния факторов на показатель выручки от продаж рекомендуется следующую факторную модель:

Таблица 12 РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ПОКАЗАТЕЛЬ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ В РАСЧЕТЕ НА 1 РУБЛЬ ВЫРУЧКИ ОТ ПРОДАЖ ОАО “МИРАЖ ” за 2013 г.

Показатель Условное обозначение Предыдущий год Отчетный год Изменение (+, -)
А Б 1 2 3
1. Общий объем реализованной продукции в количественном выражении , шт.

q общ

30 811

31 618
2. Сумма переменных расходов (себестоимость проданной продукции), тыс.руб.

S пер

3. Сумма переменных расходов в расчете на единицу реализованной продукции, тыс. руб.

4. Сумма условно-постоянных расходов, тыс. руб.
S пост

5. Полная себестоимость производства и реализации продукции , тыс. руб

S полн

6. Выручка от продаж, тыс. руб. N

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ. 12

7. Полная себестоимость производства и реализации продукции в расчете на 1 руб. выручки от продаж (доля себестоимости продукции в сумме выручки от продаж), коэффициент.

d s полн

8. Влияние на изменение полной себестоимости производства и реализации продукции в расчете на 1 руб. выручки от продаж факторов, коэффициент – всего

Х

Х
В том числе:
а) общего объема реализованной продукции в количественном выражении

х 1

Х

Х
б) суммы переменных расходов в расчете на единицу реализованной продукции

х 2

Х

Х
в) общей величины условно-постоянных расходов
х 3
Х
Х
г) выручки от продаж. х 4 Х Х

Cправка. Для расчета влияния факторов на показатель себестоимости продукции в расчете на 1 руб. выручки от продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель:

Таблица 13 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ КОМПЛЕКСНОЙ ОЦЕНКИИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОАО «МИРАЖ»

Показатель Условное обозначение Предыдущий год Отчетный год Изменение (+, -)
А Б 1 2 3
1. Чистая прибыль , тыс. руб. Р ч

2. Выручка от продаж, тыс. руб. N

3. Кумулятивная (накопленная, нераспределенная) прибыль.
Р к

4. Коэффициент отдачи кумулятивной прибыли

5. Полная себестоимость производства и реализации продукции, тыс. руб.

S полн

6. Коэффициент отдачи полной себестоимости производства и реализации продукции

7. Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.
S пр

8. Коэффициент отдачи себестоимости проданной продукции

9. Общая величина доходов, тыс. руб.
Дох

10. Общая величина расходов, тыс. руб.
Расх

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ. 13

11. Среднесписочная численность работников, человек
R
190
200
12. Выручка от продаж в расчете на одного работника, тыс. руб.

13. Материальные расходы, тыс. руб. M

14. Коэффициент материалоотдачи

15. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления, тыс. руб.

U

16. Коэффициент зарплатоотдачи

17. Расходы на амортизацию, тыс. руб.
A M

18. Коэффициент амортизациеотдачи

19. Среднегодовая величина оборотных активов, тыс. руб.
OA

20. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

21. Среднегодовая величина внеооборотных активов. тыс. руб.
BA

22. Коэффициент отдачи внеоборотных активов

23. Среднегодовая балансовая величина основных средств, тыс. руб
F

24. Коэффициент отдачи основных средств

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ. 13

25. Среднегодовая балансовая величина активной части основных средств, тыс. руб.

26. Коэффициент отдачи активной части основных средств
F AK

27. Среднегодовая величина материально-производственных запасов, тыс.руб.

MПЗ

28. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов, исходя из себестоимости проданной продукции

29. Среднегодовая величина готовой продукции, тыс. руб.
ГП

159
30. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

31. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс.руб.

КЗ

32. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, исходя из себестоимости проданной продукции

33. Среднегодовая величина собственного капитала. тыс. руб.
СК

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ.13

34. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

35. Среднегодовая величина заемного капитала, тыс. руб.
ЗК

36. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

37. Среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов, тыс.руб.

ККЗ

38. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов

39. Коэффициент рентабельности продаж, %
р N

40. Коэффициент рентабельности полной себестоимости производства и реализации продукции, %

p S полн

41. Коэффициент рентабельности оборотных активов. %
p OA

42. Коэффициент рентабельности внеоборотных активов, %
p BA

43. Коэффициент рентабельности собственного капитала, %
P ck

44. Коэффициент рентабельности заемного капитала, %
Р зк

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ. 13

45. Производственная площадь, м 2 ПП 2 200 2 200
46. Выручка от продаж в расчете на
1 м2 производственной площади

47. Количество отработанных человекочасов
ЧЧ
376 751
420000
48. Выручка от продаж в расчете за 1 человекочас, тыс. руб.

49. Количество рабочих дней Дн 190 200
50. Выручка от продаж в расчете за 1 рабочий день

Таблица 14 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ОАО “МИРАЖ ” за 2013 г.

Показатель

Условное обозначение показателя Темп роста качественного показателя, коэффициент Прирост количественного фактора на 1 % прироста чистой прибы, коэффициент*
(К экст i) Доля влияния на чистую прибыль количественного фактора, %
(К экст i . 100) Доля влияния на чистую прибыль качетсвенных факторов, %
(100-Кэкст i .100)

количественного качетсвенного (t i)

А Б В 1 2 3 4
Выручка от продаж N

Полная себестоимость производства и реализации продукции, тыс. руб.
S полн

Общая величина доходов Дох р Дох

Общая величина расходов Расх р Расх

Среднегодовая величина оборотных активов
ОА
р ОА

Среднегодовая величина внеоборотных активов
ВА
Р ВА

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ.14

Среднегодовая величина собственного капитала
СК
р ск

Среднегодовая величина заемного капитала
ЗК
р зк

Порядок расчета показателей Х

Комплексный показатель рентабельности Х

Таблица 15 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ДИНАМИКИ КОЭФФИЦИЕНТОВ ФИНАНСОВЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ОАО “МИРАЖ ” за 2013г.

Показатель На начало года На конец года Темп роста, коэффициент
А 2 3 4
1. Коэффициент финансовой независимости (автономии) (t 1)

2. Коэффициент финансирования (t2)

3. Коэффициент маневренности собственного капитала (t3)

4. Коэффициент инвестирования (t 4)

5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (t 5)

6. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами (t6)

7. Коэффициент текущей ликвидности (t7)

8. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) (t 8)

Порядок расчета комплексного показателя Х Х
Комплексный показатель (К1) финансовой устойчивости
Х
Х

Таблица 16 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ
И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ВЫРУЧКУ ОТ ПРОДАЖ ОАО “МИРАЖ ” за 2013 г.

Показатель

Условное обозначение показателя Темп роста качественного показателя, коэффициент Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж, коэффициент*
(К экст i) Доля влияния на прирост выручки от продаж Относительная экономия (перерасход ресурса)

экстенсивности использования ресурсов %
(К экст i . 100) интенсивности использования ресурсов, %
(100-Кэкст i . 100)

количественного качественного
(t 1)

А Б В 1 2 3 4 5
Среднесписочная численность работников, человек R

Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления, тыс. руб. U

Количество отработанных человекочасов ЧЧ

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ. 16

Количество отработанных дней Дн

Порядок расчета

Х Х

Х
Комплексный показатель использования трудовых =SUM(ABOVE) 0ресурсов

Х

Х

Таблица 17 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И
ИХ ВЛИЯНИЕ НА ВЫРУЧКУ ОТ ПРОДАЖ ОАО “МИРАЖ” за 2013г.

Показатель

Условное обозначение показателя Темп роста качественного показателя, коэффициент Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж, коэффициент*
(К экст i) Доля влияния на прирост выручки от продаж Относительная экономия (перерасход) ресурса

экстенсивности использования ресурсов %
(К экст i . 100) интенсивности использования ресурсов, %
(100-Кэкст i . 100)

количественного качественного (t 1)

А Б В 1 2 3 4 5
Среднегодовая величина основных средств, тыс. руб F

расходы на амортизацию основных средств, тыс. руб. Ам

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ.17

Среднегодовая балансовая величина активной части основных средств, тыс. руб. F AK

Производственная площадь, м 2 ПП

Порядок расчета Х

Х

Комплексный показатель использования основных средств
Х

Х

Таблица 18 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ
И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ВЫРУЧКУ ОТ ПРОДАЖ ОАО “МИРАЖ ” за 20013г.

Показатель

Условное обозначение показателя Темп роста качественного показателя, коэффициент Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж, коэффициент*
(К экст i) Доля влияния на прирост выручки от продаж Относительная экономия (перерасход ресурса)

экстенсивности использования ресурсов %
(К экст i . 100) интенсивности использования ресурсов, %
(100-Кэкст i . 100)

количественного качественного (t 1)

А Б В 1 2 3 4 5
Среднегодовая величина материальных производственных запасов, тыс.руб.

МПЗ

Среднегодовая величина запасов годовой продукции. тыс.руб.
ГП

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ. 18

Материальные расходы, тыс. руб. М

Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.
S пр

Порядок расчета
Х
Х

Х
Комплексные показатели использования материальных ресурсов
Х

Х

Таблица 19 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ (КАПИТАЛА) И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ВЫРУЧКУ ОТ ПРОДАЖ ОАО “МИРАЖ ” за 2013г.

Показатель

Условное обозначение показателя Темп роста качественного показателя, коэффициент Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж, коэффициент*
(К экст i) Доля влияния на прирост выручки от продаж Относительная экономия (перерасход ресурса)

экстенсивности использования ресурсов %
(К экст i . 100) интенсивности использования ресурсов, %
(100-Кэкст i . 100)

количественного качественного (t 1)

А Б В 1 2 3 4 5
Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.
СК

Кумулятивная (накопленная нераспределенная) прибыль, тыс. руб.
Р к

ПРОДОЛЖЕНИЕ ТАБЛ.19

Среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов, тыс.руб.

ККЗ

Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб.
КЗ

Порядок расчета

Х
Х

Х
Комплексный показатель использования финансовых ресурсов (капитала)

Х

Х

Таблица 20 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА РЕЙТИНГОВОЙ ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ
ПО КОМПЛЕКСНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ

Комплексный показатель Акционерное общество Максимальное значение показателя эталонного АО(К imax)

“Заря”
(К i 1) “Алтай” (К i 2) “Мираж” (К i 3)
А 1 2 3 4
1. Рентабельности (К 1 j) 1, 1732 1, 0939

2.Финансовой устойчивости (К 2 j) 1, 7688 2, 2017

3. Трудовых ресурсов
(К 3j) 1, 2201 0, 9435

4. Основных средств
(К 4j) 0, 9568 1, 0043

5.Материальных ресурсов (К 5j) 1, 1401 1, 0075

6. Финансовых ресурсов (К 6j) 0, 9762 1, 1184

Таблица 21 МАТРИЦА СТАНДАРТИЗИРОВАННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КОМПЛЕКСНОЙ ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ

Показатель
(Х ij) Акционерные общества Коэффициент значимости показателя,
(КЗ i)

“Заря” (Х i1) “Алтай” (Хi2) “Мираж” (Хi3)
А 1 2 3 4
Рентабельности (Х1 j)

5.0
2. Финансовой устойчивости (Х2 j)

4.0
3. Трудовых ресурсов (Х3j)

3.0
4. Основных средств (Х4j)

2.8
5.Материальных ресурсов (Х5 j)

3.2
6.Финансовых ресурсов (Х6 j)

3.6
7. Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя (Zj) *

Х
8. Ранжирование мест акционерных обществ

Х

Вопросы для подготовки к экзамену

Понятие и значение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности.
Предмет, содержание и задачи комплексного экономического анализа.
Роль комплексного анализа в управлении производством и повышении его эффективности.
Методы комплексного анализа.
Организация и информационное обеспечение комплексного анализа.
Структура бизнес – плана.
Анализ маркетинговой деятельности предприятия, его значение и задачи.
Анализ рынков сбыта продукции.

– 20 страниц машинописного текста Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности организации ОАО «Мираж» Рассчитать влияние фа